Отчёт ревизионной комиссии 2020

ЗАКЛЮЧЕНИЕ контрольно-ревизионной комиссии по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Станкостроитель» за 2020 год

Тукаевский район, с. Семекеево «31» января 2021 года

В соответствии со ст.20 Федерального закона от 29 июля 2017 года 1998г. № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации, Уставом СНТ «Станкостроитель» (далее – Товарищество), Положением о ревизионной комиссии Товарищества в составе следующих членов комиссии:

1. Серенковой Лилии Галимхановны, имеющей высшее экономическое образование и квалификацию «экономист» по специальности «бухгалтерский учёт, анализ и аудит» (Диплом ВСВ 1908440), а также действующий член Ассоциации «Институт внутренних аудиторов» (с июня 2013 года ID 1726494). Стаж работы по специальности – 19 лет, в том числе 15 лет работы в области экспертизы;
2. Усаниной Нины Николаевны, имеющей высшее экономическое образование и квалификацию «экономист» по специальности «бухгалтерский учёт, анализ и аудит» (Диплом ВСГ 4297722)
   

провели проверку прилагаемой годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности Товарищества за 2020 год с целью получения разумной уверенности в том, что бухгалтерский баланс и отчёт об исполнении сметы не содержит существенных искажений, которые в совокупности или в отдельности могут повлиять на экономические решения, принимаемые на их основе.

Проверка в отношении годовой отчётности Товарищества за финансовый год с 01 января по 31 декабря 2020 года проведена в период с 18 января по 31 января 2021 года. Анализ проводился на основании форм бухгалтерской (финансовой) отчётности, регистров бухгалтерского учёта, документов и пояснений, предоставленных руководством Товарищества.

Анализ включал в себя оценку достоверного представления прилагаемой годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности в соответствии с правилами составления бухгалтерской (финансовой) отчётности установленными в Российской Федерации, с учётом уровня существенности.

Краткие сведения о Товариществе

Полное фирменное наименование: Садоводческое некоммерческое Товарищество «Станкостроитель».
Юридический адрес: 423881, Российская Федерация, Республика Татарстан, Тукаевский район, с. Семекеево.
Дата государственной регистрации Товарищества и регистрационный номер: 23 марта 1995г., № 1021601376356
Ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Товарищества за проверяемый период является Председатель Быстров С.А.
Ведение бухгалтерского учёта возложено на Председателя Быстрова С.А.
Режим налогообложения – упрощённая система налогообложения
Объектами налогообложения являются:

• доходы;
• имущество Товарищества (освобождено от уплаты на основании п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
• земля, на которой размещены объекты общего пользования;
• оплата труда (налог на доходы физических лиц и страховые взносы).

Бухгалтерская отчётность

Бухгалтерский учёт в Товариществе организован в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов, регулирующих бухгалтерский учёт в Российской Федерации. Бухгалтерская отчётность за 2020 год подготовлена в сроки, установленные Федеральным законом «О бухгалтерском учёте», в объёме бухгалтерского баланса.

Ревизионной комиссией при проведении проверки дана оценка представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности Товарищества за 2020 год в целом, её структуры и содержания. В ходе проверки не установлены обстоятельства нарушений в соблюдении требований законодательства Российской Федерации и существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок при формировании годовой бухгалтерской (финансовый) отчётности и отчёта об исполнении сметы.

Бухгалтерская отчётность Товарищества позволяет сформировать полную и объективную информацию о финансовых результатах деятельности Товарищества на отчётную дату, необходимую для оперативного руководства и управления, а также использования инвесторами, кредиторами, государственными органами и иными заинтересованными организациями и лицами.

Заключение

В соответствии с проведённой проверкой достоверности данных бухгалтерской отчётности Товарищества за 2020 год Ревизионная комиссия полагает, что полученные результаты позволяют сделать следующий вывод: представленная годовая бухгалтерская (финансовая) отчётность в своих существенных положениях, отражение которых предусмотрено законодательством, содержит достоверные данные о финансовом положении СНТ «Станкостроитель» по состоянию на 31 декабря 2020 года.

Члены ревизионной комиссии: Л.Г. Серенкова, Н.Н. Усанина.

ОТЧЁТ ПО РЕЗУЛЬТАТУ ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СНТ «СТАНКОСТРОИТЕЛЬ» ЗА 2020 ГОД

Ответственность Ревизионной комиссии заключается в том, что на основе проведённой ревизии указать на существующие нарушения и необоснованные расходы. Для разрешения вынесенных вопросов и составления заключения специалистами запрошены документы, проведены аналитическое исследование представленных документов и информации следующими методами:

• сбора данных;
• пересчёта и сличения с бумажным носителем информации;
• наблюдения и анализа хозяйственной деятельности.

С целью выражения мнения о состоянии бухгалтерского учёта произведена оценка обоснованности записей в регистрах бухгалтерского учёта, оценка наличия документального подтверждения факта хозяйственной деятельности, оценка верности стоимостной оценки записи в регистре бухгалтерского учёта, оценка правильности оформления первичного документа.

Поскольку источником финансирования хозяйственной деятельности Товарищества являются взносы, то произведена оценка траты денежных средств по исполнению бюджета в рамках утверждённой сметы за 2020 год с фактически выполненными работами на территории Товарищества. Проверка организована сплошным методом.

Ревизионной комиссией была проведена проверка записей в регистрах бухгалтерского учёта:

1. Расчётов садоводов по взносам;
2. Учёт поступления денежных средств;
3. Учёт расчетов по оплате труда;
4. Учёт материальных ценностей и исполнения;
5. Учёт расчетов с бюджетом;
6. Учёт расчетов с Поставщиками товаров, работ и услуг;
7. Итоговый раздел.

Товариществом ведение учётного процесса реализуется через программу «1С: Садовод», разработанную на интерфейсе 1С. Данный программный продукт позволяет в комплексе организовать учёт расчётов по участкам и взносам, организовать учёт с персоналом по оплате труда, расчёт налогов и взносов, учёт расчётов через обмен информацией с банком, печать и рассылку квитанций садоводам, формирование и сдачу отчётности.

Конфигурация программы предназначена для автоматизации бухгалтерского и налогового учёта, включая подготовку обязательной (регламентированной) отчётности в садоводческих некоммерческих товариществах (СНТ). Бухгалтерский и налоговый учёт ведётся в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Поскольку проведение Общего собрания членов Товарищества в 2019 году не состоялось, то принято решение взноса за сотку оставить без изменений. В ходе проведения проверки произведена группировка статей сметного расчёта по видам хозяйственной деятельности (далее по тексту – процессов), которые фактически реализуются на территории Товарищества:

• обеспечение безопасности Товарищества;
• обеспечение правопорядка на территории Товарищества;
• ведения учётного и расчётного процессов с садоводами и с сотрудниками;
• ведение учётного процесса с внешними Поставщиками товаров, работ и услуг;
• интеграция платежей с расчётного счёта в учётную систему 1С;
• обеспечение ремонтного процесса по аварийным заявкам садоводов;
• обеспечение санитарного содержания территории;
• обеспечение содержаний улиц (расчистка);
• организация коммуникации с госструктурами.

Стоимостная оценка расчета величины взноса за 1м2 на предстоящий 2020 год. Таблица №1

Расходы Товарищества	Обоснование	Стоимостная оценка расходов, руб.	Из расчёта на 1м2
Земельный налог (земля о/п)	Расчет с бюджетом	117 000,00	36
Вывоз мусора (пищевые отходы)	Санитарное содержание территории	330 000,00
Обслуживание сигнализации (п/о, о/с)	Охрана территории и порядка	9 200,00	2,83
Скважина (обслуживание, потребление эл.)	Санитарное содержание территории	45 120,00
Обслуживание р/с Банка, услуги Банка	Обслуживание расчетов и платежей	24 800,00	7,63
ГСМ (триммер, бензопила, а/м, трактор …)	Ремонтный процесс	96 000,00	29,53
Сопровождение годовое *ПО 1С садовод	Организационный процесс	17 000,00	5,23
*ИТС ПО 1С	Организационный процесс	12 000,00	3,69
Канцтовары	Организационный процесс	13 500,00	4,15
Хозяйственные товары	Организационный процесс	23 400,00	7,2
Расчистка площадки от снега (зима)	Санитарное содержание территории	4 500,00	1,38
Услуги юриста	Организационный процесс	9 500,00	2,92
Реконструкция здания охраны	Ремонтный процесс	85 000,00
Работа комиссии	Организационный процесс	32 000,00
Барьерная обработка от грызунов	Санитарное содержание территории	2 900,00	0,89
Вывоз крупногабаритного мусора	Санитарное содержание территории	164 200,00	34,48
Ликвидация несанкционированных свалок	Санитарное содержание территории	65 000,00
Мобильная связь	Организационный процесс	2 750,00	0,84
Услуги интернет, ПО, отчёты	Организационный процесс	9 400,00	2,89
*Электроэнергия собственные нужды	Электроснабжение	346 500,00	106,61
Непредвиденные расходы	Организационный процесс	60 000,00
Зарплата сторожевой охраны	Расчет с персоналом по ОТ	541 440,00	166,59
Зарплата председателя / бухгалтера	Расчёт с персоналом по ОТ	540 000,00	166,15
Налоги	Расчёт с бюджетом	438 750,00	135
Зарплата сезонных работников	Расчёт с персоналом по ОТ	332 000,00
Ремонт здания Правления	Ремонтный процесс	112 000,00
Задвижки, заглушки, кислородный шланг, баллоны, электроды и прочее	Ремонтный процесс	57 000,00	17,53
Аренда а/м для товарищества	Организационный процесс	60 000,00	18,46
Расчётная величина руб./м2			750,00

Смета на 2020 год по статьям с расшифровкой доли каждого элемента статьи при формировании величины взноса 750 руб./м2 Таблица №2

Наименование статьи дохода по смете	Процесс	Из расчёта на 1м2
Земельный налог (земля о/п)	Расчёт с бюджетом	36
Обслуживание сигнализации (п/о, о/с)	Охрана территории и порядка	2,83
Обслуживание р/с Банка, услуги Банка	Обслуживание расчётов и платежей	7,63
ГСМ (триммер, бензопила, а/м, трактор …)	Ремонтный процесс	29,53
Сопровождение годовое *ПО 1С садовод	Организационный процесс	5,23
*ИТС ПО 1С	Организационный процесс	3,69
Канцтовары	Организационный процесс	4,15
Хозяйственные товары	Организационный процесс	7,2
Расчистка площадки от снега (зима)	Санитарное содержание территории	1,38
Услуги юриста	Организационный процесс	2,92
Барьерная обработка от грызунов	Санитарное содержание территории	0,89
Вывоз крупногабаритного мусора	Санитарное содержание территории	34,48
Мобильная связь	Организационный процесс	0,84
Услуги интернет, ПО, отчёты	Организационный процесс	2,89
*Электроэнергия собственные нужды	Электроснабжение	106,61
Зарплата сторожевой охраны	Расчёт с персоналом по ОТ	166,59
Зарплата председателя / бухгалтера	Расчёт с персоналом по ОТ	166,15
Налоги	Расчет с бюджетом	135
Задвижки, заглушки, кислородный шланг, баллоны, электроды и прочее	Ремонтный процесс	17,53
Аренда а/м для товарищества	Организационный процесс	18,46

В отчёте отражены все существенные факты расходования денежных средств по видам хозяйственной деятельности, реализованной в течение 2020 года и представлена информация с аналитическим содержанием:

• начисления денежных средств садоводу по виду хозяйственной деятельности (процессу) в рамках сметы за 2020 год;
• платежи от садоводов, поступившие в пользование Товариществу в рамках данного процесса в течение 2020 года;
• затраты, понесённые Товариществом для ведения хозяйственной деятельности (процесса) в течение 2020 года с расшифровкой по каждой позиции используемых для этих целей материальных ценностей и услуг;
• расходы, (оплаченные затраты) с расшифровкой по каждой позиции используемых для этих целей материальных ценностей и услуг.

Кроме того все поступления денежных средств и все платежи представлены в отчёте в аналитике с корреспонденцией счетов бухгалтерского учёта. Для этих целей выведена сводная итоговая Таблица исполнения сметы за год по группам аналитического учёта программного продукта 1С «Садовод» и увязана с фактически реализованными процессами в течение 2020 года на территории СНТ «Станкостроитель».

Расчёты садоводов по взносам

В программе поддерживается ведение списка участков товарищества. По каждому участку зарегистрирована площадь, кадастровый номер, владелец, сведения о начисленных и уплаченных размерах взносов. Поскольку проведение Общего собрания членов Товарищества в 2019 году не состоялось, то принято решение взноса за сотку оставить без изменений.

Начисления по взносам производится по каждому члену садоводческого Товарищества по видам «Членский», «Целевой» и т.д.:

Членский взнос за 2020 год – 3 391 502,50 руб.;
В течение 2020 года возникла экстренная необходимость в изготовлении табличек для обеспечения указания расположения домов по территории Товарищества, в соответствии с планом расположения участков.
Целевой взнос на таблички по всем участкам – 147 820 руб.
Опоры ЛЭП подлежащие замене, приобретались за счет средств целевых, начисление составило:
Целевой взнос на опоры ЛЭП – 141 364 руб.
Целевой взнос за 2020 год – 769 000 руб.;
Кроме того, начислена электроэнергия в размере – 1 030 054, 91 руб.
Всего начислена сумма взносов за 2020 год в размере – 5 479 741,41 руб.,
Оплачена сумма взносов – 5 553 953,88 руб.

Расшифровка начислений и поступлений денежных средств от садоводов в течение 2020 года. Таблица №3

Наименование статьи дохода по смете	Процесс	Контрагент	Сумма начислена, руб.	Сумма оплачена, руб.	Долг за 2020 год, руб.
Электроэнергия	Электроснабжение	Член СНТ	1 030 054,91	986 364,49	42 985,92
Членские взносы 2020		Член СНТ	3 391 502,50	3 215 257,47	176 245,03
Целевые взносы 2020	Монтаж опор ЛЭП	Член СНТ	769 000,00	710 240,00	58 760,00
Целевой взнос за таблички на дома	Охрана территории и порядка	Член СНТ	147 820,00	113 012,07	34 807,93
Целевые взносы на опоры ЛЭП	Монтаж опор ЛЭП	Член СНТ	141 364,00	124 864,00	16 500,00
Итого доход			5 479 741,41	5 149 745,53	329 298,88
Возмещение ущерба	Содержание общего имущества	ООО ТНГ-Геосейс	0,00	65 000,00
Задолженность прошлых лет	Содержание общего имущества	Член СНТ	0,00	272 621,35
Аванс	Содержание общего имущества	Член СНТ	0,00	41 480,00
Членский взнос 2021	Содержание общего имущества	Член СНТ	0,00	22 400,00
Целевой взнос 2021	Содержание общего имущества	Член СНТ	0,00	2 010,00
Итого внереализационный доход			0,00	403 511,35
Всего			5 479 741,41	5 553 256,88	329 298,88

По состоянию на 01.01.2020 года задолженность по взносам садоводов составила 417 649,88 руб. в том числе:

• за электроэнергию – 74 331,88 руб.;
• за членские взносы – 350 828,00 руб.;
• переплата за членские взносы – 7 790 руб.
  

В течение 2020 года Председателем Товарищества взыскана с должников сумма 346 953,23 руб.
Остаток долга с 2019 года составил 78 206,65 руб.

Сводная таблица расчётов садоводов по обязательствам перед Товариществом. Таблица №4

Сальдо расчетов на 01 января 2020 года, руб. (+) долг, (-) переплата		Начислены взносы за 2020 год, руб.	Оплачены взносы за 2020 год, руб.	Сальдо расчетов на 31 декабря 2020 года, руб. (+) долг, (-) переплата
Членские взносы 2019	+ 350 828,00		272 621,35	Членские взносы 2019	+ 78 206,65
Членские взносы 2020	- 7 790,00	3 391 502,50	3 215 257,47	Членские взносы 2020	+ 168 455,03
Электроэнергия 2019	+ 74 331,88		34 845,85	Электроэнергия 2019	+ 39 486,03
Целевые взносы 2020		1 058 184,00	948 116,07	Целевые взносы 2020	+ 110 067,93
Электроэнергия 2020	- 203 173,40	77 831,77	0,00	Электроэнергия 2020	- 125 341,63
Электроэнергия 2020		952 223,14	952 223,14	Электроэнергия 2020
Целевые взносы 2021			43 490,00	Целевые взносы 2021	43 490,00
Членские взносы 2021			22 400,00	Членские взносы 2021	22 400,00
Всего	+ 214 196,46	5 479 741,41	5 488 256,88	Всего	+ 204 984,01

Вывод: Неисполнение садоводами финансовой дисциплины по своевременному внесению денежных средств на ведение хозяйственной деятельности приводит к тому, что Товарищество не исполняет свои обязательства перед Поставщиками услуг. Дефицит денежных средств составляет 204 984 руб. по состоянию на 31.12.2020 год.

Учёт поступления денежных средств

В программе учитываются наличные и безналичные денежные средства. Поддерживается ввод и печать платежных поручений, приходных и расходных кассовых ордеров, ведение кассовой книги. Автоматизировано внесение садоводами оплаты по взносам. Поддерживается получение взносов платежами через банк, платёжными картами, через терминалы оплаты.

Проверка достоверности учётного процесса заключалась в обоснованности записей в регистрах бухгалтерского учёта с данными по движению денежных средств, поступающих от садоводов при уплате взносов и иных поступлений на расчётный счёт Товарищества.

Аналитическая сводная таблица по поступлению денежных средств. Таблица №5

Аналитика в учёте	Счёт учёта	Сумма, руб.
Аванс		41 480,00
Без договора		1 500,00
Банковские услуги	57.03 (транзитный по платежам с банковских карт, перечисляется на расчётный счёт юридического лица)	11 544,75
Договор реестры	57.03 (транзитный по платежам с банковских карт, перечисляется на расчётный счёт юридического лица)	71 462,37
Договор сайт	57.03 (транзитный по платежам с банковских карт, перечисляется на расчётный счёт юридического лица)	25 387,11
Договор терминал	57.03 (транзитный по платежам с банковских карт, перечисляется на расчётный счёт юридического лица)	1 115 069,02
Задолженность прошлых лет		272 621,35
Целевой взнос 2021		2 010,00
Целевой взнос за таблички на дома		113 012,07
Целевые взносы 2020		710 240,00
Целевые взносы на опоры ЛЭП		124 864,00
Членские взносы 2020		3 215 264,97
Членский взнос 2021		22 400,00
Электроэнергия		987 068,99
Возврат денег на расчётный счёт		11 423,00
Поступление по претензии		65 000,00
Возврат денег в кассу		20 679,00
	Итог	6 810 322,13
	Общий итог за вычетом поступлений на счёт 57.03	5 586 256,88

Аналитическая таблица корреспонденции счетов учёта денежных средств и при расчётах садоводами Товарищества наличной и безналичной форме. Таблица №6

Наименование статьи дохода по смете	Счёт Дт	Счёт Кт	Сумма, руб.
Аванс	57.03	76.61	33 610,00
Аванс	51	76.61	7 870,00
Возврат ошибочно перечисленной суммы	51	60.02	1 500,00
Возврат ошибочно перечисленной суммы	51	57.01	11 423,00
Возмещение ущерба потравы с/х культур	51	91.01	65 000,00
Задолженность прошлых лет	57.03	76.61	93 302,20
Задолженность прошлых лет	51	76.61	179 319,15
Договор сайт	51	57.03	71 462,37
Договор терминал	51	57.03	25 387,11
Зачисление денежных средств (Комиссия)	26	57.03	11 544,75
Зачисление денежных средств (Эквайринг)	51	57.03	1 115 069,02
Целевой взнос 2021	57.03	76.61	1 000,00
Целевой взнос 2021	51	76.61	1 010,00
Целевой взнос за таблички на дома	57.03	76.61	80 750,00
Целевой взнос за таблички на дома	51	76.61	32 262,07
Целевые взносы 2020	50.01	76.61	27 000,00
Целевые взносы 2020	57.03	76.61	156 010,00
Целевые взносы 2020	51	76.61	527 230,00
Целевые взносы на опоры ЛЭП	57.03	76.61	69 399,00
Целевые взносы на опоры ЛЭП	51	76.61	55 465,00
Членские взносы 2020	50.01	76.61	4 500,00
Членские взносы 2020	57.03	76.61	294 253,60
Членские взносы 2020	51	76.61	2 916 511,37
Членский взнос 2021	57.03	76.61	8 900,00
Членский взнос 2021	51	76.61	13 500,00
Электроэнергия	50.01	76.61	8 225,00
Электроэнергия	57.03	76.61	486 238,45
Электроэнергия	51	76.61	491 901,04
Возврат подотчётной суммы	50	71.01	20 679,00
Принимаемая величина поступлений денежных средств			5 586 256,88

Всего поступило денежной массы на сумму 5 586 256,88 руб. Из этой величины вычитаем деньги, поступление которых не является членским взносом:

• возвращённые в кассу подотчётным лицом 20 679 руб.;
• компенсацию по претензии 65 000 руб.;
• возврат ошибочно перечисленных сумм 11 423 + 1 500 = 12 923 руб.

Итого поступление денежных средств 5 488 256,88 руб. тождественно обороту учёта поступления денег по садоводам (Таблица №4)
Вывод: Искажение записей в регистрах бухгалтерского учёта банковских операций и кассовых операций за 2020 год не выявлено.

Учёт расчётов по оплате труда

В программе ведётся учёт расчётов с персоналом по заработной плате. Обеспечивается формирование унифицированных форм по трудовому законодательству. Автоматизированы следующие операции:

• начисление зарплаты работникам по окладу;
• исчисление регламентированных законодательством налогов и взносов, облагаемой базой которых служит заработная плата работников организаций;
  
• формирование соответствующих отчётов (по НДФЛ, налогам (взносам) с ФОТ), включая подготовку отчётности для системы персонифицированного учёта ПФР.
  

Расчёты по оплате труда произведены на основании фактически отработанного времени и дополнительно выполняемых работ по уборке территории, санитарного содержания территории (Таблица №7).

Все расчётные операции по оплате труда с персоналом производились через расчётный счёт Товарищества. Следует отметить, что в штате Товарищества для производства работ по обслуживанию территории Товарищества приняты работники. Штатная структура сформирована следующим образом:

• Председатель – 1 человек
• Бухгалтер – 1 человек
  
• Сторожевая охрана – 4 человека
• Тракторист – 1 человек
  
• Электрик – 1 человек
• Сварщик –1 человек
• Моторист насосной станции – 1 человек.

Сводная аналитическая таблица по видам начислений за 2020 год по сотрудникам. Таблица №7

Должность	Председатель	Охранник	Охранник	Сварщик	Охранник	Моторист	Охранник	Электрик	Бухгалтер	Тракторист	Тракторист	Охранник	Всего начислено
Аренда транспортного средства	74 711,00												74 711,00
Компенсация ежегодного отпуска				7 836,22		5 972,75		6 769,00	19 112,52	2 385,69	5 096,75		47 172,93
Материальная помощь											5 000,00		5 000,00
Начислен доход по договору гражданско-правового характера		1 600,00	1 600,00		29 774,00	1 600,00	1 600,00					28 174,00	64 348,00
Начислен ежегодный отпуск					11 663,75		10 009,48						21 673,23
Начислена заработная плата	460 000,00	112 543,00	118 170,00	100 000,00	111 976,27	75 000,00	112 918,00	85 000,00	80 000,00	30 000,00	64 000,00		1 349 607,27
Оплата больничного за счёт работодателя							1 277,22						1 277,22
Обеспечение санитарного содержания территории		1 392,00	1 392,00		1 392,00	1 392,00	1 392,00						6 960,00
Уборка территории					24 511,00						24 511,00		49 022,00
Общий итог	534 711,00	115 535,00	121 162,00	107 836,22	179 317,02	83 964,75	127 196,70	91 769,00	99 112,52	32 385,69	98 607,75	28 174,00	1 619 771,65

В течение 2020 года начислено вознаграждение сотрудникам Товарищества в размере 1 619 771,65 руб. Фактически выплачена зарплата на сумму 1 200 156,65 руб. за 2020 год и долг по оплате труда за 2019 год в размере 118 542 руб. Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 190 020 руб. Перечислен в бюджет НДФЛ в размере 177 222 руб.

В ходе проверки по процессам выявлены работы, исполнение которых в видах начислений не отражено. Например, за монтаж 53 штук опор ЛЭП вознаграждение не выделено (Таблица №7, 8). Так же не выделены платежи за работу по ремонту дорог, по монтажу поста охраны. В данном случае необходимо более детально выделять начисления, поскольку в Товариществе работы ведутся собственными силами.

При формировании инвестиционного актива размер оплаты труда и взносы включаются в их первоначальную стоимость, то есть доля платы труда должна быть включена в актив: дороги, линии электропередач (Таблица №8), пост охраны (Таблица №9).

Ниже представлены План и факт исполнения сметы на 2020 год по величине начисленных, оплаченных членских взносов и трата денежных средств на исполнение работ за счёт целевых взносов.

Таблица №8 по целевому взносу «Опоры ЛЭП» в аналитике по поступлению и расходованию денежных средств садоводов

План исполнения СМЕТЫ на 2020 год				Факт исполнения СМЕТЫ за 2020 год
Процесс	Сумма начислена целевых взносов, руб.	Сумма оплачена целевых взносов, руб.		Процесс	Сумма затрат, руб.	Сумма оплачена, руб.
Монтаж опор ЛЭП	910 364,00	835 104,00		Монтаж опор ЛЭП	637 676,55	637 676,55
				опоры ЛЭП (95шт)	522 900,00	522 900,00
				расходы на погрузку/доставку/разгрузку опор ЛЭП	107 990,00	107 990,00
				Костюм: куртка, брюки	4 540,00	4 540,00
				Краги	400,00	400,00
				Лопата	772,00	772,00
				Перчатки	404,55	404,55
				Перчатки	290,00	290,00
				Перчатки	295,00	295,00
				Черенок	85,00	85,00

Таблица №9 по целевому взносу «Пост охраны» в аналитике по поступлению и расходованию денежных средств садоводов

План исполнения СМЕТЫ на 2020 год				Факт исполнения СМЕТЫ за 2020 год
Процесс	Сумма начислена, руб.	Сумма оплачена, руб.		Процесс	Сумма затрат, руб.	Сумма оплачена, руб.
Монтаж Поста охраны	0,00	0,00		Монтаж Поста охраны	88 150,00	88 150,00
				Бетон	55 000,00	55 000,00
				Монтаж	33 150,00	33 150,00

Таблица №10 по целевому взносу «Дороги» в аналитике по поступлению и расходованию денежных средств садоводов

План исполнения СМЕТЫ на 2020 год				Факт исполнения СМЕТЫ за 2020 год
Процесс	Сумма начислена, руб.	Сумма оплачена, руб.		Процесс	Сумма затрат, руб.	Сумма оплачена, руб.
Ремонт дороги	0,00	0,00		Ремонт дороги	159 100,00	159 100,00
				транспортные услуги	90 500,00	90 500,00
				щебень	9 000,00	9 000,00
				транспортные услуги	59 600,00	59 600,00

Работы были проведены и для этих целей приобретены материальные ценности, и оказаны услуги по доставке, однако доля оплаты труда не отнесена на формирование инвестиционного актива. В данном случае необходимо производить планирование работ не по целям приобретения имущества, а по целям исполнения работ доведения имущества до эксплуатационных функций. В Товариществе учёт вознаграждений следует организовать по процессам, то есть по видам деятельности.

Учёт материальных ценностей и исполнения работ.

Учётный процесс поступления и списания материальных ценностей организован в количественном и суммовом выражении. При проверке первичных учётных документов поступления материальных ценностей и порядке отражения в учёте нарушений методологии не выявлено.

Всего в течение 2020 года в адрес Правления поступило 274 заявки по случаям срочных ремонтов системы электрохозяйства, системы водоснабжения, а так же отдельно системы пропускной, системы видеонаблюдения. Помимо этого содержание территории в санитарных условиях требует вложений денежных средств.

Соответственно, по процессам смета на 2020 год была детализирована и исполнение так же представлено в аналитике по видам деятельности в Товариществе.

Обслуживание расчётов и платежей произведено с целью организации безналичного оборота денежных средств садоводов в соответствии с законом 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд».

Таблица №11 по процессу «Обслуживание расчётов и платежей» в аналитике по поступлению и расходованию денежных средств садоводов

План исполнения СМЕТЫ на 2020 год				Факт исполнения СМЕТЫ за 2020 год
Процесс	Сумма начислена, руб.	Сумма оплачена, руб.		Процесс	Сумма затрат, руб.	Сумма оплачена, руб.
Обслуживание расчётов и платежей	24 800,00	22 455,50		Обслуживание расчётов и платежей	52 165,53	40 620,78
				Вознагр. за компл.расч.обслуж. в системе Клиент-Банк	500,00	500,00
				Вознагр. за расч.обслуж. НДС не облагается.	15 555,67	15 555,67
				Вознагр. за расч.обслуж.ЮЛ (переводы с р/счетов) НДС не облагается	420,00	420,00
				Вознагр. за ведение счёта по пакетным тарифам	8 910,00	8 910,00
				Вознаграждение за расч.обслуж .(Переводы с р/сч) НДС не облагается	1 120,00	1 120,00
				Комиссия банка (взносы садоводов)	248,99
				Комиссия банка	7 115,11	7 115,11
				Оплата по Договору №02617 от 24.05.20	11 295,76
				Настройка платёжной системы	7 000,00	7 000,00

Охрана территории и порядка необходима Товариществу для обеспечения безопасности садоводов. Для этих целей приобретены материальные ценности и оказаны услуги.

Таблица №12 по процессу «Охрана территории и порядка» в аналитике по поступлению и расходованию денежных средств садоводов

План исполнения СМЕТЫ на 2020 год				Факт исполнения СМЕТЫ за 2020 год
Процесс	Сумма начислена, руб.	Сумма оплачена, руб.		Процесс	Сумма затрат, руб.	Сумма оплачена, руб.
Охрана территории и порядка	157 020,00	121 342,33		Охрана территории и порядка	179 682,95	179 682,95
				Изготовление табличек	148 390,00	148 390,00
				Изготовление пропусков	6 000,00	6 000,00
				Изготовление информационного стенда	25 000,00	25 000,00
				Замок навесной	292,95	292,95

Требования противопожарной безопасности в 2020 году актуальные, соответственно необходимость во вложении средств на обеспечение минимума в случае возникновения пожара жизненно важно.

Таблица №13 по процессу «Пожарная безопасность» в аналитике по поступлению и расходованию денежных средств садоводов

План исполнения СМЕТЫ на 2020 год				Факт исполнения СМЕТЫ за 2020 год
Процесс	Сумма начислена, руб.	Сумма оплачена, руб.		Процесс	Сумма затрат, руб.	Сумма оплачена, руб.
Пожарная безопасность	0,00	0,00		Пожарная безопасность	16 620,00	18 120,00
				Обучение по пожарно-техническому минимуму	1 500,00	1 500,00
				Оплата за обслуживание пожарной сигнализации	8 600,00	8 600,00
				Знак пожарной безопасности. Огнетушитель	135,00	135,00
				Клапан пожарный	4 200,00	4 200,00
				Комплект плакатов "Использование огнетушителей"	165,00	165,00
				Огнетушитель порошковый	1 420,00	1 420,00
				Плакат "Уголок пожарной безопасности"	390,00	390,00
				Изготовление табличек	210,00	210,00

В смету на исполнение в 2020 году заложены средства на санитарное содержание территории. Из этой величины были выделены денежные средства на заливку площадки под контейнеры складирования мусора и твёрдых бытовых отходов. Так же учтены расходы на вывоз мусора.

Таблица №14 по процессу «Санитарное содержание территории» в аналитике по поступлению и расходованию денежных средств садоводов

План исполнения СМЕТЫ на 2020 год				Факт исполнения СМЕТЫ за 2020 год
Процесс	Сумма начислена, руб.	Сумма оплачена, руб.		Процесс	Сумма затрат, руб.	Сумма оплачена, руб.
Санитарное содержание территории	452 262,50	553 890,18		Санитарное содержание территории	365 098,98	344 792,18
				Контейнер металлический для ТБО	81 100,00	79 500,00
				Вывоз отходов	148 392,15	148 392,15
				Услуга по обращению с ТКО	120 625,33	101 918,53
				Пакет	18,00	18,00
				Ядоприманка	321,00	321,00
				Бетон	13 500,00	13 500,00
				Хоз.товары	962,50	962,50
				Грабли	80,00	80,00
				Мешки для мусора	100,00	100,00

Своевременный ремонт систем электрохозяйства и водоснабжения обеспечил эксплуатацию с перебоями, поскольку степень износа имущества крайне высокая. Для целей своевременной и постоянной подачи воды и электричества необходима капитальная реконструкция сетей. Так же необходимо учитывать, что аварийность в 2020 году была предельно высокая.

Таблица №15 по процессу «Ремонт» в аналитике по поступлению и расходованию денежных средств садоводов

План исполнения СМЕТЫ на 2020 год				Факт исполнения СМЕТЫ за 2020 год
Процесс	Сумма начислена, руб.	Сумма оплачена, руб.		Процесс	Сумма затрат, руб.	Сумма оплачена, руб.
Ремонтный процесс	350 000,00	316 912,25		Ремонтный процесс	205 556,91	205 655,91
				ГСМ (Солярка, Тосол, Атомасло, Бензин АИ-92, АИ-95, Замазка по монтажной пене, Кислород, Мастика битумная)	109 358,28	109 346,28
				Вода дистиллированная	43,71	43,71
				Замазка по монтажной пене	395,90	395,90
				Кислород	250,00	250,00
				Мастика битумная	413,85	413,85
				Болт М20х80	110,00	110,00
				Гофра 900 мм	60,45	60,45
				Диск алмазный	620,00	620,00
				Резьба стальная d20	300,00	300,00
				Сгон стальной	55,00	55,00
				Автомобильный компрессор	608,60	608,60
				Лестница-трансформер	8 500,00	8 500,00
				Муфта стальная	247,00	247,00
				Насадка под кровельный саморез	310,00	310,00
				шайба	132,00	132,00
				Шпилька резьбовая	1 710,00	1 710,00
				Электроды	845,00	845,00
				Дюбель распорный	58,00	58,00
				Зажим анкерный	200,00	200,00
				Провод СИП	2 275,00	2 275,00
				Хомут крепления	338,00	338,00
				Головка муфтовая	480,00	480,00
				Резьба д65	720,00	720,00
				Набор торцевых трубчатых ключей	297,60	297,60
				Плитка электрическая	1 441,50	1 441,50
				Ключ трубный рычажный	990,00	990,00
				Пилки по дереву	695,00	695,00
				Хозтовары	1 003,00	1 003,00
				Щит ЩУ	882,00	882,00
				Автомат ИЭК	476,00	476,00
				ТО автомобиля по Акт Лада-ТТС 4630012306	9 499,00	9 499,00
				Шиномонтаж	1 570,00	1 570,00
				Аккумулятор	4 859,69	4 859,69
				Метла	155,00	155,00
				УШМ MAKITA 9558HNZ	5 500,00	5 500,00
				Болт М20х80	583,00	110,00
				Гайка М20	223,00	189,00
				Диск отрезной	555,00	555,00
				Клапан обр.ДУ-250	14 500,00	14 500,00
				Кран ДУ-150	15 000,00	15 000,00
				Кран ДУ-25	400,00	400,00
				Лента ФУМ	100,00	100,00
				Метизы	6 913,00	6 913,00
				Прокладка ПОН 150	180,00	798,00
				Рулетка	150,00	150,00
				Фланец ДУ-150	2 300,00	2 300,00
				Электротовары	4 260,00	4 260,00
				Лента ФУМ	93,00	93,00
				Круг отрезной по металлу	1 078,80	1 078,80
				Муфта стальная	262,75	262,75
				Набор комбинированных ключей	874,20	874,20
				Электроды	1 149,00	1 149,00
				Леска для тримера	140,00	140,00
				Свеча зажигания	590,00	590,00
				Лента для ограждений	158,00	158,00
				Полотно ножевочное	30,00	30,00
				Пульверизатор	147,00	147,00
				Изолента	47,43	47,43
				Ключ разводной Vira	423,15	423,15

ТО автомобиля по Акт Лада-ТТС 4630012306 является налогооблагаемым доходом. Транспортное средство не является имуществом Товарищества, соответственно с данной величины нужно исчислить и перечислить НДФЛ в бюджет.

Вывод: объём закупок материальных ценностей произведен в целях и в интересах садоводов.

Учёт расчётов с бюджетом

Товариществом выбран режим налогообложения: упрощённая система налогообложения. Объектами налогообложения являются:

• доходы;
• имущество Товарищества (освобождено от уплаты на основании п. 2 ст.346.11 НК РФ);
• земля, на которой размещены объекты общего пользования. Хозяйственная деятельность Товарищества ведётся на территории земельного участка Тукаевского района Республики Татарстан;
• оплата труда (налог на доходы физических лиц и страховые взносы).

Таблица №16 по процессу «Расчет с бюджетом» в аналитике по поступлению и расходованию денежных средств садоводов

План исполнения СМЕТЫ на 2020 год				Факт исполнения СМЕТЫ за 2020 год
Процесс	Сумма начислена, руб.	Сумма оплачена, руб.		Процесс	Сумма затрат, руб.	Сумма оплачена, руб.
Расчёт с бюджетом	555 750,00	503 211,39		Расчёт с бюджетом	806 016,40	929 700,53
				Начислены пени за 2019 год	46,68
				Транспортный налог за 2019 год	757,00
				Земельный налог за 2020 год	225 632,00	168 048,56
				Земельный налог за 2019 год	131 951,44	131 951,44
				Оплачены пени за 2019 год		10 000,00
				Удержано из зарплаты (НДФЛ)		177 222,00
				Обязательное пенсионное страхование	326 216,32	326 343,30
				Расчёты по социальному страхованию	41 135,16	36 123,43
				Федеральный фонд ОМС	75 622,87	76 137,76
				Взносы в ФСС от НС и ПЗ	2 836,93	2 874,04
				Транспортный налог за 2019 год	1 818,00	1 000,00

Поскольку в 2019 году образовался дефицит денежных средств, то есть денег не хватало на покрытие расходов на оплату труда, на оплату земельного и транспортного налогов в бюджет своевременно, то платежи по налогам перечислены в 2020 году с неустойкой.

При проверке базы начисления взносов с оплаты труда выявлено занижение на общую сумму в размере 41 335,38 руб. Причина в том, что расчёты по гражданско-правовым договорам с физическими лицами облагаются взносом, так же как и по трудовым договорам. Не облагаются взносом расчёты с лицами, имеющими самостоятельную деятельность и являющимися самостоятельными налогоплательщиками.

При проверке корректности исчисления базы по налогу УСН с суммы внереализационного дохода 65 000 руб. нарушений не выявлено.

Сводная Таблица №17 по должностям с аналитикой всех начислений вознаграждений за труд в течение 2020 года

Вид начисления вознаграждения	Председатель	Охранник	Охранник	Сварщик	Охранник	Моторист	Охранник	Электрик	Бухгалтер	Тракторист	Тракторист	Охранник	Общий итог
Аренда транспортного средства	74 711,00												74 711,00
Компенсация ежегодного отпуска				7 836,22		5 972,75		6 769,00	19 112,52	2 385,69	5 096,75		47 172,93
Материальная помощь											5 000,00		5 000,00
Начислен доход по договору гражданско-правового характера		1 600,00	1 600,00		29 774,00	1 600,00	1 600,00					28 174,00	64 348,00
Начислен ежегодный отпуск					11 663,75		10 009,48						21 673,23
Начислена заработная плата	460 000,00	112 543,00	118 170,00	100 000,00	111 976,27	75 000,00	112 918,00	85 000,00	80 000,00	30 000,00	64 000,00		1 349 607,27
Оплата больничного за счёт работодателя							1 277,22						1 277,22
Обеспечение санитарного содержания территории		1 392,00	1 392,00		1 392,00	1 392,00	1 392,00						6 960,00
Уборка территории					24 511,00						24 511,00		49 022,00
Общий итог	534 711,00	115 535,00	121 162,00	107 836,22	179 317,02	83 964,75	127 196,70	91 769,00	99 112,52	32 385,69	98 607,75	28 174,00	1 619 771,65

Расчёт базы исчисления взносов по видам начислений по каждому работнику в течение 2020 года. Таблица №18

База ОСС ВНиМ	460 000,00	112 543,00	118 170,00	107 836,22	123 640,02	80 972,75	122 927,48	91 769,00	99 112,52	32 385,69	69 096,75	0,00	1 418 453,43
2,90%	13 340,00	3 263,75	3 426,93	3 127,25	3 585,56	2 348,21	3 564,90	2 661,30	2 874,26	939,19	2 003,81	0,00	41 135,15
База ОПС	460 000,00	114 143,00	119 770,00	107 836,22	153 414,02	82 572,75	124 527,48	91 769,00	99 112,52	32 385,69	69 096,75	28 174,00	1 482 801,43
22%	101 200,00	25 111,46	26 349,40	23 723,97	33 751,08	18 166,01	27 396,05	20 189,18	21 804,75	7 124,85	15 201,29	6 198,28	326 216,31
База ОМС	460 000,00	114 143,00	119 770,00	107 836,22	153 414,02	82 572,75	124 527,48	91 769,00	99 112,52	32 385,69	69 096,75	28 174,00	1 482 801,43
5,10%	23 460,00	5 821,29	6 108,27	5 499,65	7 824,12	4 211,21	6 350,90	4 680,22	5 054,74	1 651,67	3 523,93	1 436,87	75 622,87
База ОСС НС и ПЗ	460 000,00	114 143,00	119 770,00	107 836,22	153 414,02	82 572,75	124 527,48	91 769,00	99 112,52	32 385,69	69 096,75	28 174,00	1 482 801,43
0,20%	920,00	228,29	239,54	215,67	306,83	165,15	249,05	183,54	198,23	64,77	138,19	56,35	2 965,60
										по расчёту Товарищества			445 939,94

Расчёт базы для исчисления взносов по результату проверки. Таблица №19

База ОСС ВНиМ	534 711,00	115 535,00	121 162,00	107 836,22	179 317,02	83 964,75	125 919,48	91 769,00	99 112,52	32 385,69	93 607,75	28 174,00	1 613 494,43
2,90%	15 506,62	3 350,52	3 513,70	3 127,25	5 200,19	2 434,98	3 651,66	2 661,30	2 874,26	939,19	2 714,62	817,05	46 791,34
База ОПС	534 711,00	115 535,00	121 162,00	107 836,22	179 317,02	83 964,75	125 919,48	91 769,00	99 112,52	32 385,69	93 607,75	28 174,00	1 613 494,43
22%	117 636,42	25 417,70	26 655,64	23 723,97	39 449,74	18 472,25	27 702,29	20 189,18	21 804,75	7 124,85	20 593,71	6 198,28	354 968,77
База ОМС	534 711,00	115 535,00	121 162,00	107 836,22	179 317,02	83 964,75	125 919,48	91 769,00	99 112,52	32 385,69	93 607,75	28 174,00	1 613 494,43
5,10%	27 270,26	5 892,29	6 179,26	5 499,65	9 145,17	4 282,20	6 421,89	4 680,22	5 054,74	1 651,67	4 774,00	1 436,87	82 288,22
База ОСС НС и ПЗ	534 711,00	115 535,00	121 162,00	107 836,22	179 317,02	83 964,75	125 919,48	91 769,00	99 112,52	32 385,69	93 607,75	28 174,00	1 613 494,43
0,20%	1 069,42	231,07	242,32	215,67	358,63	167,93	251,84	183,54	198,23	64,77	187,22	56,35	3 226,99
										По расчёту аудитора			487 275,32

Отклонение: 41 335,38

В течение 2020 года база для исчисления взносов по фондам занижена. Сумма, подлежащая доплате в бюджет, составляет 41 335,38 руб. как разница между исчисленной величиной и величиной, подлежащей уплате в бюджет по результату пересчета налогооблагаемых баз по каждому взносу. У Товарищества существует риск предъявления штрафа и пени.

Учёт расчётов с Поставщиками товаров, работ и услуг.

В ходе проверки была дана оценка документам, подтверждающим хозяйственную деятельность в течение 2020 года. В ходе проверки выявлены случаи, когда отсутствовали подписи сторон сделки. Комиссия обращает внимание на действие норм 402 –ФЗ «О бухгалтерском учёте» в части документальной обоснованности сделок и надлежащее оформление первичных учётных документов.

Кроме того, необходимо произвести сверку расчётов с Контрагентами до сдачи бухгалтерской финансовой отчётности. В противном случае достоверность показателей отчётности не будет подтверждена.

Перечень Контрагентов которым в течение 2020 года производились платежи. Таблица №20

Процесс	Контрагент	Сумма затрат, руб.	Сумма оплачена, руб.
Ремонт дороги	Исхаков Ильнур Илдарович ИП	90 500,00	90 500,00
Охрана территории и порядка	РУС-ДИЗАЙН ООО	148 390,00	148 390,00
Санитарное содержание территории	АВАКС ООО	81 100,00	79 500,00
Электроснабжение	ТАТЭНЕРГОСБЫТ АО	1 147 498,44	1 147 498,44
Обслуживание расчётов и платежей	АО "Автоградбанк"	500,00	500,00
Обслуживание расчётов и платежей	АО "Автоградбанк"	15 555,67	15 555,67
Обслуживание расчётов и платежей	АО "Автоградбанк"	420,00	420,00
Обслуживание расчётов и платежей	АО "Автоградбанк"	8 910,00	8 910,00
Обслуживание расчётов и платежей	АО "Автоградбанк"	1 120,00	1 120,00
Обслуживание расчётов и платежей	АО "Автоградбанк"	248,99
Обслуживание расчётов и платежей	АО "Автоградбанк"	7 115,11	7 115,11
Обслуживание расчётов и платежей	АО "Автоградбанк"	11 295,76
Санитарное содержание территории	ГРИНТА ООО	148 392,15	148 392,15
Организационный процесс	СИТИ ЦЕНТР	1 200,00	1 200,00
Организационный процесс	ЧТО ЗА СОФТ ООО	5 600,00	5 600,00
Санитарное содержание территории	ГРИНТА ООО	120 625,33	101 918,53
Охрана территории и порядка	РУС-ДИЗАЙН ООО	6 000,00	6 000,00
Охрана территории и порядка	РУС-ДИЗАЙН ООО	25 000,00	25 000,00
Организационный процесс	ЧТО ЗА СОФТ ООО	12 600,00	12 600,00
Обслуживание расчётов и платежей	АРГОС КОНСАЛТ ООО	7 000,00	7 000,00
Расчёт с бюджетом	УФК (ИФНС)	46,68
Пожарная безопасность	ТЕХСЕРВИС АНО ЦО	1 500,00	1 500,00
Организационный процесс	ООО «Челны Медиа Холдинг»	890,00	890,00
Пожарная безопасность	ИП Лысяк	8 600,00	8 600,00
Организационный процесс	ЧТО ЗА СОФТ ООО	3 975,00	3 975,00
Ремонтный процесс	ТЕХСЕРВИС ООО ПКФ	480,00	480,00
Пожарная безопасность	ТЕХСЕРВИС ООО ПКФ	135,00	135,00
Пожарная безопасность	ТЕХСЕРВИС ООО ПКФ	4 200,00	4 200,00
Пожарная безопасность	ТЕХСЕРВИС ООО ПКФ	165,00	165,00
Пожарная безопасность	ТЕХСЕРВИС ООО ПКФ	1 420,00	1 420,00
Пожарная безопасность	ТЕХСЕРВИС ООО ПКФ		1 500,00
Пожарная безопасность	ТЕХСЕРВИС ООО ПКФ	390,00	390,00
Ремонтный процесс	ТЕХСЕРВИС ООО ПКФ	720,00	720,00
Расчёт с бюджетом	УФК (ИФНС)	757,00
Организационный процесс	АРГОС КОНСАЛТ ООО	16 810,00	16 810,00
Организационный процесс	ЧТО ЗА СОФТ ООО	7 000,00	7 000,00
Организационный процесс	ЧТО ЗА СОФТ ООО	9 800,00	9 800,00
Ремонтный процесс	Промарматура	14 500,00	14 500,00
Ремонтный процесс	Промарматура	15 000,00	15 000,00
Ремонтный процесс	Промарматура	180,00	798,00
Ремонтный процесс	Промарматура	2 300,00	2 300,00
Расчёт с бюджетом	УФК (ИФНС)	225 632,00	168 048,56
Расчёт с бюджетом	УФК (ИФНС)	131 951,44	131 951,44
Расчёт с бюджетом	УФК (ИФНС)		10 000,00
Организационный процесс	СИТИЛИНК ООО	1 639,47	1 639,47
Организационный процесс	СИТИЛИНК ООО	720,53	720,53
Расчёт с бюджетом	УФК (ИФНС)	199 732,00	177 222,00
Расчёт с бюджетом	УФК (ИФНС)	326 216,32	326 343,30
Расчёт с бюджетом	УФК (ИФНС)	41 135,16	36 123,43
Расчёт с бюджетом	УФК (ИФНС)	75 622,87	76 137,76
Расчёт с бюджетом	УФК (ИФНС)	2 836,93	2 874,04
Расчёт с бюджетом	УФК (ИФНС)	1 818,00	1 000,00
		2 735 512,85	2 948 005,43

В случае отсутствия у Товарищества актов сверок на 30.03.2020 год показатели отчётности по учёту расчётов с Поставщиками не будут подтверждены.

ИТОГОВЫЙ РАЗДЕЛ

Поскольку источником финансирования хозяйственной деятельности Товарищества являются взносы садоводов, то в ходе проверки произведена оценка траты денежных средств по исполнению бюджета в рамках утверждённой сметы за 2020 год с фактически выполненными работами на территории Товарищества.

С учётом анализа всех аспектов хозяйственной деятельности комиссия приходит к выводу обоснованности использования денежных средств за 2020 год в интересах садоводов.

Расшифровка начислений и поступлений денежных средств от садоводов в течение 2020 года. Таблица №21

План исполнения СМЕТЫ на 2020 год				Факт исполнения СМЕТЫ за 2020 год
Процесс	Сумма начислена, руб.	Сумма оплачена, руб.		Процесс	Сумма затрат, руб.	Сумма оплачена, руб.
Монтаж опор ЛЭП	910 364,00	835 104,00		Монтаж опор ЛЭП	637 676,55	637 676,55
				Монтаж Поста охраны	88 150,00	88 150,00
Обслуживание расчётов и платежей	24 800,00	22 455,50		Обслуживание расчётов и платежей	52 165,53	40 620,78
Организационный процесс	239 550,00	216 903,80		Организационный процесс	172 455,36	162 143,36
Охрана территории и порядка	157 020,00	121 342,33		Охрана территории и порядка	179 682,95	179 682,95
				Пожарная безопасность	16 620,00	18 120,00
Расчёт с бюджетом	555 750,00	503 211,39		Расчёт с бюджетом	806 016,40	929 700,53
Расчёт с персоналом по оплате труда	1 413 440,00	1 279 818,45		Расчёт с персоналом по оплате труда	1 489 078,65	1 417 600,65
				Ремонт дороги	159 100,00	159 100,00
Ремонтный процесс	350 000,00	316 912,25		Ремонтный процесс	205 556,91	205 655,91
Санитарное содержание территории	452 262,50	553 890,18		Санитарное содержание территории	365 098,98	344 792,18
Электроснабжение	1 376 554,91	1 300 107,62		Электроснабжение	1 147 498,44	1 147 498,44
Итого	5 479 741,41	5 149 745,53		Итого	5 319 099,77	5 330 741,35
Авансовые платежи		65 890,00
Возмещение ущерба		65 000,00
Взыскание задолженности		272 621,35
		403 511,35
Всего	5 479 741,41	5 553 256,88		Всего	5 319 099,77	5 330 741,35

Сводная аналитическая таблица по затратам и расходам Товарищества на запасные части, материальные ценности и услуги, приобретенные для ведения хозяйственной деятельности в течение 2020 года. Таблица №22

Наименование статьи расхода	Процесс	Контрагент	26	Сумма затрат, руб.	51	Сумма оплачена, руб.
Вложения во внеоборотный актив (расходы на опоры ЛЭП 95 шт *6640,95 руб)
опоры ЛЭП (95шт)	Монтаж опор ЛЭП	Подотчётная сумма	10.05	522 900,00	71.01	522 900,00
расходы на погрузку/доставку/разгрузку опор ЛЭП	Монтаж опор ЛЭП	Подотчётная сумма	71	107 990,00	71.01	107 990,00
Вложения во внеоборотный актив (дороги)
транспортные услуги	Ремонт дороги	Исхаков Ильнур Илдарович ИП	60.01	90 500,00	60.01	90 500,00
щебень	Ремонт дороги	Подотчётная сумма	10.08	9 000,00	71.01	9 000,00
транспортные услуги	Ремонт дороги	Подотчётная сумма	71	59 600,00	71.01	59 600,00
Вложения во внеоборотный актив (пост охраны) монтаж+ бетон	Монтаж Поста охраны	Подотчётная сумма	71	55 000,00	71.01	55 000,00
Бетон	Монтаж Поста охраны	Подотчётная сумма	10.08	33 150,00	71.01	33 150,00
Изготовление табличек	Охрана территории и порядка	РУС-ДИЗАЙН ООО	60.01	148 390,00	60.02	148 390,00
Контейнер металлический для ТБО	Санитарное содержание территории	АВАКС ООО	10.09	81 100,00	60.02	79 500,00
Расходы на электроэнергию	Электроснабжение	ТАТЭНЕРГОСБЫТ АО	60	1 147 498,44	60.01	1 147 498,44
Аренда и содержание транспортного средства
Аренда транспортного средства	Организационный процесс		76.10	74 711,00	76.10	64 999,00
Списание материалов в производство	Организационный процесс		10.05	600,00
Техобслуживание автомобиля	Организационный процесс	Подотчетная сумма	71	1 140,00	71.01	1 140,00
Банковские услуги
Вознагр. за компл. расч. обслуж. в системе Клиент-Банк ЮЛ ЗА ЗАМЕНУ КЛЮЧЕЙ по вх.д. 156716 от 11.08.2020	Обслуживание расчётов и платежей	АО "Автоградбанк"	51	500,00	26	500,00
Вознагр. за расч.обслуж. НДС не облагается.	Обслуживание расчётов и платежей	АО "Автоградбанк"	51	15 555,67	26	15 555,67
Вознагр. за расч. обслуж. ЮЛ (переводы с р/счетов) НДС не облагается	Обслуживание расчётов и платежей	АО "Автоградбанк"	51	420,00	26	420,00
Вознагр.за ведение счёта по пакетным тарифам	Обслуживание расчётов и платежей	АО "Автоградбанк"	51	8 910,00	26	8 910,00
Вознаграждение за расч. обслуж. (Переводы с р/сч) НДС не облагается	Обслуживание расчётов и платежей	АО "Автоградбанк"	51	1 120,00	26	1 120,00
Комиссия банка (взносы садоводов)	Обслуживание расчётов и платежей	АО "Автоградбанк"	57	248,99
Комиссия банка	Обслуживание расчётов и платежей	АО "Автоградбанк"	51	7 115,11	26	7 115,11
Оплата по Договору №02617 от 24.05.20	Обслуживание расчётов и платежей	АО "Автоградбанк"	57	11 295,76
Вывоз отходов	Санитарное содержание территории	ГРИНТА ООО	60.01	148 392,15	60.02	148 392,15
ГСМ (Солярка, Тосол, Атомасло, Бензин АИ-92, АИ-95, Замазка по монтажной пене, Кислород, Мастика битумная)	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.03	109 358,28	71.01	109 346,28
Прочие расходы на содержание организации
Аренда помещения	Организационный процесс	СИТИ ЦЕНТР	60.01	1 200,00	60.02	1 200,00
Диагностика и исправление ошибок на сайте	Организационный процесс	ЧТО ЗА СОФТ ООО	60	5 600,00	60.02	5 600,00
Услуга по обращению с ТКО	Санитарное содержание территории	ГРИНТА ООО	60.01	120 625,33	60.02	101 918,53
Изготовление пропусков	Охрана территории и порядка	РУС-ДИЗАЙН ООО	60.01	6 000,00	60.02	6 000,00
Изготовление информационного стенда	Охрана территории и порядка	РУС-ДИЗАЙН ООО	60.01	25 000,00	60.02	25 000,00
Интеграция 1С Садовод с сайтом	Организационный процесс	ЧТО ЗА СОФТ ООО	60	12 600,00	60.02	12 600,00
Материальная помощь	Расчёт с персоналом по ОТ	Штатные сотрудники	76.10	5 000,00	76.10	5 000,00
Настройка платежной системы	Обслуживание расчётов и платежей	ЧТО ЗА СОФТ ООО	60	7 000,00	60.02	7 000,00
Начислены пени за 2019 год	Расчёт с бюджетом	УФК (ИФНС)	68.07	46,68
Обучение по пожарно-техническому минимуму	Пожарная безопасность	ТЕХСЕРВИС АНО ЦО	60	1 500,00	60.01	1 500,00
Оплата за визитки	Организационный процесс	ООО «Челны Медиа Холдинг»	51	890,00	26	890,00
Оплата за обслуживание пожарной сигнализации	Пожарная безопасность	ИП Лысяк	51	8 600,00	26	8 600,00
Программа 1С-Битрикс	Организационный процесс	ЧТО ЗА СОФТ ООО	60	3 975,00	60.02	3 975,00
Списание материалов в производство
Вода дистиллированная	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.03	43,71	71.01	43,71
Замазка по монтажной пене	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.03	395,90	71.01	395,90
Кислород	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.03	250,00	71.01	250,00
Мастика битумная	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.03	413,85	71.01	413,85
Болт М20х80	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.05	110,00	71.01	110,00
Гофра 900 мм	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.05	60,45	71.01	60,45
Диск алмазный	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.05	620,00	71.01	620,00
Резьба стальная d20	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.05	300,00	71.01	300,00
Сгон стальной	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.05	55,00	71.01	55,00
Автомобильный компрессор	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.06	608,60	71.01	608,60
Костюм: куртка, брюки	Монтаж опор ЛЭП	Подотчётная сумма	10.06	4 540,00	71.01	4 540,00
Краги	Монтаж опор ЛЭП	Подотчётная сумма	10.06	400,00	71.01	400,00
Лестница-трансформер	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.06	8 500,00	71.01	8 500,00
Лопата	Монтаж опор ЛЭП	Подотчётная сумма	10.06	772,00	71.01	772,00
Муфта стальная	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.06	247,00	71.01	247,00
Насадка под кровельный саморез	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.06	310,00	71.01	310,00
Пакет	Санитарное содержание территории	Подотчётная сумма	10.06	18,00	71.01	18,00
шайба	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.06	132,00	71.01	132,00
Шпилька резьбовая	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.06	1 710,00	71.01	1 710,00
Электроды	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.06	845,00	71.01	845,00
Ядоприманка	Санитарное содержание территории	Подотчётная сумма	10.06	321,00	71.01	321,00
Бетон	Санитарное содержание территории	Подотчётная сумма	10.08	13 500,00	71.01	13 500,00
Дюбель распорный	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.08	58,00	71.01	58,00
Зажим анкерный	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.08	200,00	71.01	200,00
Провод СИП	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.08	2 275,00	71.01	2 275,00
Хомут крепления	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.08	338,00	71.01	338,00
Головка муфтовая	Ремонтный процесс	ТЕХСЕРВИС ООО ПКФ	10.09	480,00	60.02	480,00
Знак пожарной безопасности. Огнетушитель	Пожарная безопасность	ТЕХСЕРВИС ООО ПКФ	10.09	135,00	60.02	135,00
Клапан пожарный	Пожарная безопасность	ТЕХСЕРВИС ООО ПКФ	10.09	4 200,00	60.02	4 200,00
Комплект плакатов "Использование огнетушителей"	Пожарная безопасность	ТЕХСЕРВИС ООО ПКФ	10.09	165,00	60.02	165,00
Огнетушитель порошковый	Пожарная безопасность	ТЕХСЕРВИС ООО ПКФ	10.09	1 420,00	60.02	1 420,00
Обучение	Пожарная безопасность	ТЕХСЕРВИС ООО ПКФ			60.02	1 500,00
Плакат "Уголок пожарной безопасности"	Пожарная безопасность	ТЕХСЕРВИС ООО ПКФ	10.09	390,00	60.02	390,00
Резьба д65	Ремонтный процесс	ТЕХСЕРВИС ООО ПКФ	10.09	720,00	60.02	720,00
Набор торцевых трубчатых ключей	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.09	297,60	71.01	297,60
Перчатки	Монтаж опор ЛЭП	Подотчётная сумма	10.09	404,55	71.01	404,55
Плитка электрическая	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.09	1 441,50	71.01	1 441,50
Ключ трубный рычажный	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.09	990,00	71.01	990,00
Перчатки	Монтаж опор ЛЭП	Подотчётная сумма	10.09	290,00	71.01	290,00
Пилки по дереву	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.09	695,00	71.01	695,00
Хозтовары	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.09	1 003,00	71.01	1 003,00
Щит ЩУ	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.09	882,00	71.01	882,00
Автомат ИЭК	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.09	476,00	71.01	476,00
Перчатки	Монтаж опор ЛЭП	Подотчётная сумма	10.09	295,00	71.01	295,00
Изготовление табличек	Пожарная безопасность	Подотчётная сумма	71	210,00	71.01	210,00
Хозтовары	Санитарное содержание территории	Подотчётная сумма	10.09	962,50	71.01	962,50
ТО автомобиля по Акт Лада-ТТС 4630012306	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	71	9 499,00	71.01	9 499,00
Транспортный налог за 2019 год	Расчёт с бюджетом	УФК (ИФНС)	68.07	757,00
Услуги по сопровождению, модификации и адаптации программ для ЭВМ "1С" по договору 1С:Садовод (от 30 участков) + отчётность через Интернет	Организационный процесс	АРГОС КОНСАЛТ ООО	60	16 810,00	60.02	16 810,00
Услуги поддержки по сопровождению программ для ЭВМ "1С" (дополнительные баллы) по вх.д. Б3-1942 от 15.07.2020	Организационный процесс	АРГОС КОНСАЛТ ООО	60	7 000,00	60.02	7 000,00
Шиномонтаж	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	71	1 570,00	71.01	1 570,00
Расходы на инвентарь
Аккумулятор	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.09	4 859,69	71.01	4 859,69
Грабли	Санитарное содержание территории	Подотчётная сумма	10.09	80,00	71.01	80,00
Метла	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.09	155,00	71.01	155,00
Ноутбук HP	Организационный процесс	Подотчётная сумма	10.09	18 490,00	71.01	18 490,00
Принтер HP	Организационный процесс	Подотчётная сумма	10.09	8 540,00	71.01	8 540,00
Сумка для ноутбука	Организационный процесс	Подотчётная сумма	10.09	1 499,00	71.01	1 499,00
Черенок	Монтаж опор ЛЭП	Подотчётная сумма	10.09	85,00	71.01	85,00
УШМ MAKITA 9558HNZ	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.05	5 500,00	71.01	5 500,00
Настройка опросника на сайте	Организационный процесс	ЧТО ЗА СОФТ ООО	60	9 800,00	60.02	9 800,00
Содержание территории
Болт М20х80	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.05	583,00	71.01	110,00
Гайка М20	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.05	223,00	71.01	189,00
Диск отрезной	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.05	555,00	71.01	555,00
Клапан обр.ДУ-250	Ремонтный процесс	Промарматура	10.05	14 500,00	60.02	14 500,00
Кран ДУ-150	Ремонтный процесс	Промарматура	10.05	15 000,00	60.02	15 000,00
Кран ДУ-25	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.05	400,00	71.01	400,00
Лента ФУМ	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.05	100,00	71.01	100,00
Метизы	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.05	6 913,00	71.01	6 913,00
Прокладка ПОН 150	Ремонтный процесс	Промарматура	10.05	180,00	60.02	798,00
Рулетка	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.05	150,00	71.01	150,00
Фланец ДУ-150	Ремонтный процесс	Промарматура	10.05	2 300,00	60.02	2 300,00
Электротовары	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.05	4 260,00	71.01	4 260,00
Лента ФУМ	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.05	93,00	71.01	93,00
Круг отрезной по металлу	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.06	1 078,80	71.01	1 078,80
Муфта стальная	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.06	262,75	71.01	262,75
Набор комбинированных ключей	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.06	874,20	71.01	874,20
Электроды	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.06	1 149,00	71.01	1 149,00
Леска для тримера	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.06	140,00	71.01	140,00
Свеча зажигания	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.06	590,00	71.01	590,00
Бетон	Монтаж Поста охраны	Подотчётная сумма
Санитарное содержание территории
Лента для ограждений	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.09	158,00	71.01	158,00
Мешки для мусора	Санитарное содержание территории	Подотчётная сумма	10.09	100,00	71.01	100,00
Полотно ножевочное	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.09	30,00	71.01	30,00
Пульверизатор	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.09	147,00	71.01	147,00
Изолента	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.09	47,43	71.01	47,43
Ключ разводной Vira	Ремонтный процесс	Подотчётная сумма	10.09	423,15	71.01	423,15
Замок навесной	Охрана территории и порядка	Подотчётная сумма	10.09	292,95	71.01	292,95
Земельный налог за 2020 год	Расчёт с бюджетом	УФК (ИФНС)	68.06	225 632,00	68.06	168 048,56
Земельный налог за 2019 год	Расчёт с бюджетом	УФК (ИФНС)	68.06	131 951,44	68.06	131 951,44
Оплачены пени за 2019 год	Расчет с бюджетом	УФК (ИФНС)			68.06	10 000,00
Канцелярские и хозяйственные расходы	Организационный процесс	Подотчётная сумма	10.09	7 240,36	71.01	7 240,36
Картридж CACTUS CS-CB436AS, CS-CF244X	Организационный процесс	СИТИЛИНК ООО	10.09	1 639,47	60.02	1 639,47
Мышь Logitech M170	Организационный процесс	СИТИЛИНК ООО	10.09	720,53	60.02	720,53
Удержано из зарплаты (НДФЛ)	Расчёт с бюджетом	УФК (ИФНС)		199 732,00	68.01	177 222,00
Оплата труда
Оплата больничного за счёт работодателя	Расчёт с персоналом по ОТ	Штатные сотрудники	70	1 277,22	70	1 111,18
Компенсация ежегодного отпуска	Расчёт с персоналом по ОТ	Штатные сотрудники	70	47 172,93	70	41 040,45
Начислен доход по договору гражданско-правового характера	Расчёт с персоналом по ОТ	Штатные сотрудники	76.10	64 348,00
Начислена заработная плата	Расчёт с персоналом по ОТ	Штатные сотрудники	70	12 549,00	70	10 917,63
Выплачена заработная плата	Расчёт с персоналом по ОТ	Штатные сотрудники			76.10	6 960,00
Выплачена заработная плата	Расчет с персоналом по ОТ	Штатные сотрудники			76.10	49 022,00
Выплачена заработная плата	Расчёт с персоналом по ОТ	Штатные сотрудники			70	118 542,00
Начислена заработная плата	Расчёт с персоналом по ОТ	Штатные сотрудники	70	21 673,23	70	20 679,00
Начислена заработная плата	Расчёт с персоналом по ОТ	Штатные сотрудники	70	1 337 058,27	70	1 164 328,39
Страховые взносы
Обязательное пенсионное страхование	Расчёт с бюджетом	УФК (ИФНС)	69.02	326 216,32	69.02	326 343,30
Расчёты по социальному страхованию	Расчёт с бюджетом	УФК (ИФНС)	69.01	41 135,16	69.01	36 123,43
Федеральный фонд ОМС	Расчёт с бюджетом	УФК (ИФНС)	69.03	75 622,87	69.03	76 137,76
Взносы в ФСС от НС и ПЗ	Расчёт с бюджетом	УФК (ИФНС)	69.11	2 836,93	69.11	2 874,04
Транспортный налог за 2019 год	Расчёт с бюджетом	УФК (ИФНС)	68.07	1 818,00	68.07	1 000,00
Общий итог				5 319 099,77		5 330 741,35