Отчёт РК за 2021 год

Отчёт по результату проверки финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Станкостроитель» за 2021 год.

Проверка произведена в соответствии со ст.20 Федерального закона от 29 июля 2017 года 1998г. № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», Уставом СНТ «Станкостроитель» (далее – Товарищество), Положением о ревизионной комиссии Товарищества в составе следующих членов комиссии:

Серенковой Лилии Галимхановны, имеющей высшее экономическое образование и квалификацию «экономист» по специальности «бухгалтерский учёт, анализ и аудит» (Диплом ВСВ 1908440), а также действующий член Ассоциации «Институт внутренних аудиторов» (с июня 2013 года ID 1726494). Стаж работы по специальности – 19 лет, в том числе 15 лет работы в области экспертизы;
Гайнуллин Ленар Линарович, имеющему высшее юридическое образование и квалификацию «бакалавр» (Диплом АВБ 0257360)

Ответственность Ревизионной комиссии заключается в том, что на основе проведённой ревизии указать на существующие нарушения и необоснованные расходы. Для разрешения вынесенных вопросов и составления заключения специалистами запрошены документы, проведены аналитическое исследование представленных документов и информации следующими методами:

сбора данных;
пересчёта и сличения с бумажным носителем информации;
наблюдения и анализа хозяйственной деятельности.

Садоводческое некоммерческое товарищество «Станкостроитель» является юридическим лицом, образованным 21 марта 1989 года. Устав зарегистрирован 13 марта 1995 года Постановлением главы Администрации Тукаевского района. ИНН 1639010131, ОГРН 1021601376356. Адрес: 423881, Тукаевский район, с.Семекеево, СНТ «Станкостроитель. Ответственность за ведение бухгалтерского учёта, согласно протоколу №2 от 26 июня 2019 года несёт Председатель СНТ «Станкостроитель» — Сергей Александрович Быстров.

Вводная часть

Товариществом ведение учётного процесса реализуется через программу «1С:Садовод», разработанную на интерфейсе 1С. Данный программный продукт позволяет в комплексе организовать учёт расчётов по участкам и взносам, организовать учёт с персоналом по оплате труда, расчёт налогов и взносов, учёт расчётов через обмен информацией с банком, печать и рассылку квитанций садоводам, формирование и сдачу отчётности.

Конфигурация программы предназначена для автоматизации бухгалтерского и налогового учёта, включая подготовку обязательной (регламентированной) отчётности в садоводческих некоммерческих товариществах (СНТ). Бухгалтерский и налоговый учёт ведется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

В ходе проверки поставлены задачи:

Оценка записей в регистрах бухгалтерского учета;
Оценка банковских расчетных операций;
Оценка своевременности поступления платежей;
Оценка исполнения взятых договорных обязательств в интересах Товарищества;
Аналогичность данных отчетности и фактического финансового состояния за 2021 год;
Оценка нецелевого использования денежных средств.

Ответ на поставленные задачи помогут раскрыть результат управления в СНТ «Станкостроитель» в течение 2021 года.

ОЦЕНКА ЗАПИСЕЙ В РЕГИСТРАХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА

С целью выражения мнения о состоянии бухгалтерского учёта произведена оценка обоснованности записей в регистрах бухгалтерского учёта. В ходе проверки выгружены записи за 2021 год из регистров бухгалтерского учёта. Сведения о хозяйственной деятельности сравнивались с записями в учётной системе на предмет:
− обоснованности записей в регистрах бухгалтерского учёта;
− наличия документально подтвержденного факта хозяйственной деятельности;
− достоверности стоимостной оценки записи в регистре бухгалтерского учёта;
− правильности оформления первичного документа.

Ревизионной комиссией была проведена проверка записей в регистрах бухгалтерского учёта:

Расчётов садоводов по взносам;
Учёта поступления денежных средств;
Учёта расчетов по оплате труда;
Учёта материальных ценностей и исполнения;
Учёта расчётов с бюджетом;
Учёта расчётов с Поставщиками товаров, работ и услуг.

В ходе проверки не установлены обстоятельства нарушений в соблюдении требований законодательства Российской Федерации и существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок при формировании записей бухгалтерского (финансового) учёта. Бухгалтерский учёт Товарищества позволяет сформировать полную и объективную информацию о финансовых результатах деятельности Товарищества на отчётную дату, необходимую для оперативного руководства и управления, а также использования инвесторами, кредиторами, государственными органами и иными заинтересованными организациями и лицами.

Заключение
В соответствии с проведённой проверкой достоверности данных бухгалтерского учёта Товарищества за 2021 год Ревизионная комиссия полагает, что полученные результаты позволяют сделать следующий вывод: бухгалтерский (финансовый) учёт в своих существенных положениях, отражение которых предусмотрено законодательством, содержит достоверные данные о финансовом положении СНТ «Станкостроитель» по состоянию на 1 ноября 2021 года.

ОЦЕНКА БАНКОВСКИХ РАСЧЁТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

В течение 2021 года автоматизирована система интернет−эквайринга посредством внесение садоводами оплаты по взносам через личный кабинет садовода. Поддерживается получение взносов платежами через банк, платёжными картами, через терминалы оплаты. Проверка банковских операций заключается в проверке достоверности учётного процесса по поступлению денежных средств от садоводов и расчётов с Поставщиками материальных ценностей и услуг.

Сводная аналитическая таблица по поступлению денежных средств от садоводов. Таблица №1

Записи в регистрах бухгалтерского учёта Дт	51	57.03		26
Записи в регистрах бухгалтерского учёта Кт	76.61	76.61		57.03
Договор с кредитным учреждением	Сумма поступления ДС на расчётный счёт СНТ, руб.	Сумма поступления ДС на расчётный счёт СНТ через сервисы банков, руб.	Всего, руб.	Комиссия за обслуживание, руб.	Процент комиссионных платежей по факту оплаты садоводами взносов в течение 2021 года
Договор с Тинькофф Банком (платежи через ЛК сайта)
Целевой взнос 2020		1 000,00	1 000,00
Целевой взнос 2021		110 474,51	110 474,51
Целевой взнос за таблички на дома		380,00	380,00
Целевой взнос на опоры ЛЭП		5 000,00	5 000,00
Членский взнос 2020		4 685,00	4 685,00
Членский взнос 2021		291 651,69	291 651,69
Членский взнос 2022		13 911,00	13 911,00
Электроэнергия		54 500,64	54 500,64
ТИНЬКОФФ БАНК АО Итог		481 602,84	481 602,84	4 916,52	1,02%
Договор с Альфа-банк (платежи через эквайринг)
Задолженность прошлых лет		6 850,00	6 850,00
Целевой взнос 2020		15 331,57	15 331,57
Целевой взнос 2021		1 243 741,50	1 243 741,50
Целевой взнос за таблички на дома		15 617,93	15 617,93
Целевой взнос на опоры ЛЭП		65 000,00	65 000,00
Членский взнос 2020		28 685,63	28 685,63
Членский взнос 2021		2 736 458,41	2 736 458,41
Членский взнос 2022		16 500,00	16 500,00
Электроэнергия		439 426,15	439 426,15
АЛЬФА-БАНК АО Итог		4 567 611,19	4 567 611,19	45 619,36	1,10%
Договор с Автоградбанк АО (перечисление на расчётный счёт)
Задолженность прошлых лет	25 288,81		25 288,81
Целевой взнос 2020	18 668,43		18 668,43
Целевой взнос 2021	458 059,56		458 059,56
Целевой взнос за таблички на дома	8 360,00		8 360,00
Целевой взнос на опоры ЛЭП	9 000,00		9 000,00
Членский взнос 2020	57 865,05		57 865,05
Членский взнос 2021	1 104 176,93		1 104 176,93
Электроэнергия	135 336,88		135 336,88
АО "Автоградбанк" Итог	1 816 755,66		1 816 755,66
Договор с Автоградбанк АО (платежи через эквайринг)
Целевой взнос 2021		63 381,80	63 381,80
Целевой взнос за таблички на дома		1 330,00	1 330,00
Целевой взнос на опоры ЛЭП		2 500,00	2 500,00
Членский взнос 2021		240 537,20	240 537,20
Электроэнергия		8 142,07	8 142,07
		315 891,07	315 891,07
Автоградбанк АО Итог	1 816 755,66	315 891,07	2 132 646,73
Всего поступило денежных средств в размере, руб.	1 816 755,66	5 365 105,10	7 181 860,76	50 535,88

Всего поступило денежных средств на расчетный счет 7 198 670,76 руб.:

от оплаты взносов садоводами за период с 01.01.2021 по 31.10.2021г – 7 181 860,76 руб.;
возврат излишне оплаченной суммы Поставщику услуг (Аргос Консалт) – 16 810 руб.

Из величины 7 181 860,76 комиссия банка составила 50 535,88 руб. Комиссия банка удерживается в момент перевода средств садовода на расчётный счёт СНТ «Станкостроитель». Записи погашения обязательств садоводов в учётной системе тождественны данным по поступлению денежных средств на расчётный счёт, за вычетом комиссии банка. 7 198 670,76 (7 181 860,76+16 810) – 56 199,21 (50 535,88+5 663,33) = 7 142 471,55 руб. Платёж в размере 5 663,33 руб. на конец месяца не поступил на расчётный счёт, а долг садовода на данную сумму признан погашенным, поскольку банк удерживал в обороте.

Поступление денежных средств на расчётный счёт СНТ «Станкостроитель» в сумме 7 181 860,76 руб. тождественно обороту учёта поступления денег от садоводов по видам взносов (Таблица №1 и Таблица №3). Всего израсходовано денежных средств за период с 01.01.2021 по 31.10.2021г.: 7 071 217,55 руб.

Свод расхода денежных средств по данным бухгалтерского учёта за 10 месяцев 2021 года. Таблица №2

Контрагент	Основание	26	60.01	60.02	68.01.1	68.06	68.10	68.12	69.01	69.02.7	69.03.1	69.11	70	71.01	76.10	Общий итог
Контрагент	Основание	51	51	51	51	51	51	51	51	51	51	51	51	51	51
АРГОС КОНСАЛТ ООО	№1 от 09.01.2020			16 810,00												16 810,00
АРГОС УЧЕТ ООО	Договор			16 810,00												16 810,00
Председатель СНТ	Трудовой договор												394 917,33	865 000,00	50 000,00	1 309 917,33
ВЕКТОР-В ООО	Договор		1 164 472,00	1 136 786,00												2 301 258,00
Охранник	Трудовой договор												120 214,88			120 214,88
ГРИНТА ООО	МУБП-008016 от 01.01.2019		8 539,78	211 460,22												220 000,00
Охранник	Трудовой договор												52 714,00			52 714,00
Исхаков Ильнур Илдарович ИП	Договор		293 400,00													293 400,00
Сварщик	Трудовой договор												101 301,86			101 301,86
Охранник	Трудовой договор												140 820,26			140 820,26
КУЗЕМБЕТЬЕВСКИЙ РМЗ АО	Договор			66 000,00												66 000,00
Лысяк Сергей Алексеевич ИП	Договор		10 000,00													10 000,00
Охранник	Трудовой договор												83 197,87			83 197,87
Охранник	Трудовой договор												121 212,63			121 212,63
Охранник	Трудовой договор												89 103,09			89 103,09
Налог (взносы): начислено / уплачено	Федеральный бюджет/Региональный бюджет				215 892,00	120 000,00	35 239,31	1 950,00	41 200,00	318 500,00	73 500,00	2 900,00				809 181,31
НАЦИОНАЛЬНЫЕ ТЕЛЕКОММУНИКАЦИИ ООО	Договор		1 495,00	2 983,00												4 478,00
Оказание услуг филическим лицом	Договор оказания услуг														11 423,00	11 423,00
Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно)	Федеральный бюджет				2 000,00											2 000,00
Потапов Валентин Владимирович ИП	Договор			3 975,00												3 975,00
ПРОМАРМАТУРА ООО	Договор		135 718,00													135 718,00
Охранник	Трудовой договор												50 851,41			50 851,41
Содержание организации	Банковские услуги	21 131,24														21 131,24
ТАТЭНЕРГОСБЫТ АО	912 Э от 01.01.2010		424 463,88	514 146,12												938 610,00
Оказание услуг филическим лицом	Договор оказания услуг														10 701,00	10 701,00
ЧТО ЗА СОФТ ООО	Основной договор		7 200,00	31 500,00												38 700,00
Штраф: начислено / уплачено	Региональный бюджет						1 000,00									1 000,00
Штраф: начислено / уплачено	Федеральный бюджет				8 454,80											8 454,80
Слесарь	Трудовой договор												92 233,87			92 233,87
Общий итог		21 131,24	2 045 288,66	2 000 470,34	226 346,80	120 000,00	36 239,31	1 950,00	41 200,00	318 500,00	73 500,00	2 900,00	1 246 567,20	865 000,00	72 124,00	7 071 217,55

По состоянию на 01.01.2021 остаток денежных средств равен 238 172,80 руб.,

поступило 7 142 471,55 руб.,
платежи произведены на 7 071 217,55 руб.

По состоянию на 31.10.2021 остаток денежных средств равен 309 426,80 руб.
Вывод: Поступление денежных средств от садоводов за 10 месяцев 2021 года отражено в регистрах бухгалтерского учёта в полном объёме. Расход денежных средств отражен в учёте корректно. Отклонений записей в регистрах бухгалтерского учёта от данных по движению денежных средств по расчётному счёту не выявлено.

ОЦЕНКА СВОЕВРЕМЕННОСТИ ПОСТУПЛЕНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ

В программе поддерживается ведение списка участков товарищества (реестр садоводов). По каждому участку зарегистрирована площадь, кадастровый номер, владелец, сведения о начисленных и уплаченных размерах взносов. Начисления по взносам производится по каждому члену садового Товарищества по видам:

Членский взнос – 4 989 615,40 руб.;
Целевой взнос» – 2 279 815,00 руб.;
Целевой взнос на опоры ЛЭП» – 70 000,00 руб.;
Электроэнергия – 635 559,32 руб.

Расшифровка начислений и поступлений денежных средств от садоводов за 10 месяцев 2021 года. Таблица №3

Наименование статьи дохода по смете	Процесс	Контрагент	Сумма начислена, руб.	Сумма оплачена, руб.	Долг с учетом сальдо, руб.
Электроэнергия	Электроснабжение	Член СНТ	635 559,32	637 405,74
Членские взносы 2021		Член СНТ	4 989 615,40	4 372 824,23	536 211,50
Целевые взносы 2021	Монтаж опор ЛЭП	Член СНТ	2 279 815,00	1 875 657,37	380 532,63
Целевой взнос за таблички на дома	Охрана территории и порядка	Член СНТ
Целевые взносы на опоры ЛЭП	Монтаж опор ЛЭП	Член СНТ	70 000,00	81 500,00
Итого доход			7 974 989,72	6 967 387,34	916 744,13
Целевой взнос за таблички на дома	Охрана территории и порядка	Член СНТ	0,00	25 687,93
Корректировка долга (2515+554,5+1582,80)	Содержание общего имущества	Член СНТ	4 652,30	4 652,30
Задолженность прошлых лет	Содержание общего имущества	Член СНТ	0,00	32 138,81
Членский взнос 2022	Содержание общего имущества	Член СНТ	0,00	30 411,00
Целевой взнос 2020	Содержание общего имущества	Член СНТ	0,00	35 000,00
Членский взнос 2020	Содержание общего имущества	Член СНТ		91 235,68
Итого внереализационный доход			0,00	214 473,42
Всего			7 974 989,72	7 181 860,76	916 744,13

Долг садоводов образовался в течение 10 месяцев 2021 года в размере 916 744,13 руб. По членским взносам 616 791,17 руб. (4 989 615,40 − 4 372 824,23), до 01.01.2021 садоводами был оплачен аванс в сумме 78 996,87 руб. и произведена корректировка долга 1 582,80 руб. По целевым взносам 404 157,63 руб. (2 279 815,00 − 1 875 657,37), до 01.01.2021 года садоводами был оплачен аванс в сумме 21 110,00 руб. и корректировка долга 2 515,00 руб. По статьям «Электроэнергия» и «Целевые взносы на опоры ЛЭП» не концентрируется внимание, так как данные статьи не формируются по решению Общего собрания.

Сводная таблица расчётов садоводов по обязательствам перед Товариществом. Таблица №4

Сальдо расчетов на 01 января 2021 года, руб. (+) долг, (-) переплата		Начислены взносы за 2021 год, руб.	Оплачены взносы в 2021 году, руб.	Сальдо расчетов на 01 ноября 2021 года, руб. (+) долг, (-) переплата
Членские взносы 2019 (Задолженность прошлых лет)	+ 78 206,65		32 138,81	Членские взносы 2019	+ 46 067,84
Членские взносы 2020	+ 168 455,03	14 066,87	91 235,68	Членские взносы 2020	+ 91 286,22
Членские взносы 2021	- 78 996,87	4 989 615,40	4 374 407,53	Членские взносы 2021	+ 536 211,00
Членские взносы 2022			30 411,00		- 30 411,00
Электроэнергия 2019	+ 39 486,03	4 652,30	246,71	Электроэнергия 2019	+ 43 891,62
Электроэнергия 2021	- 121 771,63	635 559,32	633 117,44	Электроэнергия 2021	-123 735,34
Целевые взносы 2020	+ 61 000,00		35 000,00	Целевые взносы 2020	+ 26 000.00
Целевые взносы 2021	- 21 110,00	2 279 815,00	1 878 172,37	Целевые взносы 2021	+ 380 532,63
Целевые взносы на опоры ЛЭП 2021	+16 500,00	70 000,00	81 500,00		+ 5 000,00
Целевой взнос на таблички на дома	+34 807,93		25 877,93		+ 8 930,00
Всего	+ 204 984,01	7 974 989,72	7 181 860,76	Всего	+ 983 772,97

По состоянию на 01.11.2021 год дефицит денежных средств составляет 1 137 919,81 руб., переплата составляет 154 146,84 руб. Долг садоводов по взносам увеличился на 725 397,30 руб., поскольку по состоянию на 01.01.2021 долг был 412 522,51 (корректировка долга произведена на сумму 4 652,30 руб.), а переплата 221 878,50 руб. Кассовый разрыв на 1 ноября составляет 673 565,06 руб. (46 067,84+91 286,22+536 211,00). Данные денежные средства необходимы для оплаты заработной платы сотрудникам СНТ и налогов.

Вывод: Неисполнение садоводами финансовой дисциплины по своевременному внесению денежных средств на ведение хозяйственной деятельности приводит к тому, что Товарищество не исполняет свои обязательства перед своими работниками. У Товарищества реализованы риски неисполнения обязательств по оплате труда и платежей в бюджет. Товарищество кредитует садоводов, пользующихся имущественными благами за счёт других садоводов. Товариществу вменят санкции. Последствием будет штраф, который придется платить из членских взносов.

ОЦЕНКА ИСПОЛНЕНИЯ ВЗЯТЫХ ДОГОВОРНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ В ИНТЕРЕСАХ ТОВАРИЩЕСТВА

Расчёты с Поставщиками товаров, работ и услуг.
Кредиторская задолженность – это сумма долгов и обязательств перед другими организациями и физическими лицами (включая ИП), которую Товарищество должно погасить. В состав кредиторского долга относят задолженность организации:

поставщикам и подрядчикам за товары, работы или услуги;
по расчётам оплаты труда сотрудникам, включая депонированную зарплату;
по страховым выплатам;
по расчётам с бюджетом (налоги);

По объектам ответственности за формирование договорных отношений выступает Председатель СНТ на основании вверенного ему права вести финансово−хозяйственную деятельность СНТ «Станкостроитель». В ходе проверки была дана оценка документам, подтверждающим хозяйственную деятельность в течение 2021 года. Собственный сайт Товарищества, появившийся в результате разработки и предназначенный для внутреннего или внешнего доступа, является нематериальным активом. В этап разработки приложений, инфраструктуры и графического дизайна сайта входит:
– получение доменного имени,
– закупка аппаратного обеспечения и разработка программного обеспечения,
– установка разработанных приложений и тестирование различных сценариев его работы,
– дизайн интернет−страниц.

ЧТО ЗА СОФТ ООО	Диагностика и исправление ошибок на сайте по вх.д. 101 от 19.04.2021	Содержание организации	30 000,00
	Диагностика и исправление ошибок на сайте по вх.д. 102 от 19.04.2021	Содержание организации	1 500,00
	Диагностика и исправление ошибок на сайте по вх.д. 32 от 29.01.2021	Содержание организации	1 400,00
	Диагностика и исправление ошибок на сайте по вх.д. 66 от 18.03.2021	Содержание организации	2 800,00
	Разработка доп. функционала по фактическим затратам – диагностика проблемы работы платёжной системы Тинькофф по вх.д. 226 от 20.09.2021	Содержание организации	3 000,00
Итог			38 700,00

По своему характеру данные работы относятся к разработкам, поэтому затраты, понесённые на этом этапе, следует включать в стоимость актива. По вопросу учёта сайта СНТ «Станкостроитель» изложено в разделе «Методология ведения бухгалтерского учёта».
Вывод: Товариществом не разделены права на создание сайта.

Товариществом не возмещены расходы разработчику за создание сайта. У Товарищества существует риск потери исключительных прав на сайт СНТ «Станкостроитель», поскольку затраты труда не компенсированы. Перечень Контрагентов, с которыми в течение 2021 года заключались договора и производились платежи представлен в Таблице, а также представлены записи из регистров бухгалтерского учёта о трате денежных средств в течение 10 месяцев 2021 года.

Аналитическая таблица по видам оказанных услуг и выполненных работ в течение 10 месяцев 2021 год. Таблица № 5

Выполненные работы, оказанные услуги, приобретённые материалы	Сумма расходов, руб.	Сумма оплаты, руб.
Реконструкция ВЛ-0,4кВ на ВЛИ-0,4кВ. Ул.Центральная, 15,16 по вх.д. 1 от 02.09.2021	2 301 258,00
ВЕКТОР-В ООО Итог	2 301 258,00	2 301 258,00
Единая услуга по обращению с ТКО за апрель 2021 г. по вх.д. 35583 от 30.04.2021	4 794,55
Единая услуга по обращению с ТКО за июль 2021 г. по вх.д. 73743 от 31.07.2021	41 652,47
Единая услуга по обращению с ТКО за июнь 2021 г. по вх.д. 58634 от 30.06.2021	63 927,36
Единая услуга по обращению с ТКО за май 2021 г. по вх.д. 46841 от 31.05.2021	64 269,27
Единая услуга по обращению с ТКО за октябрь 2021 г. по вх.д. 122642 от 31.10.2021	16 245,68
Единая услуга по обращению с ТКО за сентябрь 2021 г. по вх.д. 103426 от 30.09.2021	36 766,55
Услуга по обращению с ТКО за август 2021 г. по вх.д. 84234 от 31.08.2021	42 751,63
ГРИНТА ООО Итог	270 407,51	265 622,05
Транспортные услуги по вх.д. 26 от 08.05.2021	65 200,00
Транспортные услуги по вх.д. 27 от 26.05.2021	48 900,00
Транспортные услуги по вх.д. 28 от 01.06.2021	48 900,00
Транспортные услуги по вх.д. 34 от 08.07.2021	32 600,00
Транспортные услуги по вх.д. 35 от 24.07.2021	48 900,00
Транспортные услуги по вх.д. 37 от 31.07.2021	48 900,00
Исхаков Ильнур Илдарович ИП Итог	293 400,00	293 400,00
Ремонт двигателя Д-12 по вх.д. 000350 от 03.06.2021	66 000,00
КУЗЕМБЕТЬЕВСКИЙ РМЗ АО Итог	66 000,00	66 000,00
Регламент оборудования пожарной сигнализации по вх.д. 520 от 01.01.2021	10 000,00
Лысяк Сергей Алексеевич ИП Итог	10 000,00	10 000,00
Услуга хостинга по тарифу Bitrix Старт по вх.д. 210100004752 от 28.02.2021	299,00
Услуга хостинга по тарифу Bitrix Старт по вх.д. 210100007050 от 31.07.2021	299,00
Услуга хостинга по тарифу Bitrix Старт по вх.д. 210100007082 от 30.06.2021	299,00
Услуга хостинга по тарифу Bitrix Старт по вх.д. 210100008089 от 30.04.2021	299,00
Услуга хостинга по тарифу Bitrix Старт по вх.д. 210100008116 от 31.01.2021	299,00
Услуга хостинга по тарифу Bitrix Старт по вх.д. 210100008395 от 31.03.2021	299,00
Услуга хостинга по тарифу Bitrix Старт по вх.д. 210100008738 от 31.05.2021	299,00
Услуга хостинга по тарифу Bitrix Старт, домен по вх.д. 210100006347 от 31.08.2021	1 189,00
НАЦИОНАЛЬНЫЕ ТЕЛЕКОММУНИКАЦИИ ООО Итог	3 282,00	3 282,00
Поступление материалов по вх.д. 137 от 01.07.2021	464,00
Болт М16х80	140,00
Гайка М16	525,00
Гайка М20	11 800,00
Клапан обр.ДУ-200	170,00
Прокладка ПОН 200	80,00
Прокладка ПОН 80	2 300,00
Фланец 80-25-1	195,00
Шайба М16	117,00
Шайба М20	1 410,00
Шпилька М20*1000
Поступление материалов по вх.д. 137 от 01.07.2021 Итог	17 201,00
Поступление материалов по вх.д. 24 от 31.05.2021	1 105,00
Болт М20х80	333,50
Гайка М20	75 000,00
Задвижка 30с41нж Ду200 Ру16	160,00
Прокладка ПОН 200	4 400,00
Фланец 200-16-1
Поступление материалов по вх.д. 24 от 31.05.2021 Итог	80 998,50
Поступление материалов по вх.д. 25 от 31.05.2021	1 105,00
Болт М20х80	333,50
Гайка М20	31 500,00
Кран ДУ-200	180,00
Прокладка ПОН 200	4 400,00
Фланец 200-16-1
Поступление материалов по вх.д. 25 от 31.05.2021 Итог	37 518,50
ПРОМАРМАТУРА ООО Итог	135 718,00	135 718,00
Электроэнергия за август 2021 г. по вх.д. 11013006852/11 от 31.08.2021	172 488,96
Электроэнергия за апрель 2021 г. по вх.д. 11013007296/11 от 30.04.2021	39 932,75
Электроэнергия за июль 2021 г. по вх.д. 11013006635/11 от 31.07.2021	180 440,64
Электроэнергия за июнь 2021 г. по вх.д. 11013006639/11 от 30.06.2021	167 348,50
Электроэнергия за май 2021 г. по вх.д. 11013006202/11 от 31.05.2021	163 058,50
Электроэнергия за март 2021 г. по вх.д. 11013007618/11 от 31.03.2021	14 850,00
Электроэнергия за сентябрь 2021 г. по вх.д. 11013006383/11 от 30.09.2021	175 271,04
Электроэнергия за февраль 2021 г. по вх.д. 11013009294/11 от 28.02.2021	7 590,00
Электроэнергия за январь 2021 г. по вх.д. 11013006725/11 от 31.01.2021	8 580,00
ТАТЭНЕРГОСБЫТ АО Итог	929 560,39	937 150,39
Диагностика и исправление ошибок на сайте по вх.д. 101 от 19.04.2021	30 000,00
Диагностика и исправление ошибок на сайте по вх.д. 102 от 19.04.2021	1 500,00
Диагностика и исправление ошибок на сайте по вх.д. 32 от 29.01.2021	1 400,00
Диагностика и исправление ошибок на сайте по вх.д. 66 от 18.03.2021	2 800,00
Разработка доп. функционала по фактическим затратам – диагностика проблемы работы платёжной системы Тинькофф по вх.д. 226 от 20.09.2021	3 000,00
ЧТО ЗА СОФТ ООО Итог	38 700,00	38 700,00
Общий итог	4 048 325,90	4 051 130,44

Кредиторская задолженность учитывается в том отчётном периоде, в котором она должна быть признана, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы выполнения организацией своих обязательств. Вывод: Товарищество своевременно отражает обязательства и осуществляет платежи.

Расчёты с персоналом по оплате труда

Все расчётные операции по оплате труда с персоналом осуществлены через расчётный счёт Товарищества. Штатная структура сформирована следующим образом:

Председатель – 1 человек
Охранник – 4 человека
Электрик – 1 человек
Сварщик – 1 человек
Слесарь – 1 человек

Расчёты по оплате труда произведены на основании фактически отработанного времени и дополнительно выполняемых работ. В течение 2021 года начислено вознаграждение сотрудникам Товарищества в размере 1 499 578,20 руб., в том числе:

по трудовым договорам на сумму 1 416 678,20 руб. (счёт 70);
по гражданско-правовым договорам в сумме 25 430,00 руб. (счёт 76.10);
по договору аренды транспортного средства при исполнении трудовой функции в размере 57 470,00 руб. (счет 76.10)

Из вышеуказанных доходов сотрудников СНТ удержан и перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц в сумме 192 760,00 руб. Перечислены денежные средства в сумме 1 318 691,20 руб. Сальдо расчётов Дт70 – 11 873,00 руб.

Сводная аналитическая таблица по видам начислений за 2021 год по сотрудникам. Таблица № 6

Вид начисления, Документ, Дата документа	Председатель	Охранник	Охранник	Сварщик	Охранник	Охранник	Охранник	Охранник	По договору ГПХ	Охранник	По договору ГПХ	Слесарь	Общий итог
Больничный лист 09.02.2021			1 261,68										1 261,68
Начисление зарплаты 31.01.2021	45 000,00	13 130,00	3 696,00		22 634,00		13 130,00						97 590,00
Начисление зарплаты 28.02.2021	45 000,00	13 130,00	9 938,00		13 130,00		13 130,00						94 328,00
Начисление зарплаты 31.03.2021	18 409,09	13 130,00	13 130,00		13 130,00		5 371,36						63 170,45
Начисление зарплаты 31.03.2021											12 300,00		12 300,00
Начисление зарплаты 30.04.2021	30 681,82	13 130,00	13 130,00	10 181,82	13 130,00	4 772,73	8 952,27	9 272,73				9 545,45	112 796,82
Начисление зарплаты 31.05.2021	45 000,00	14 330,00	4 776,67	17 000,00	14 330,00	15 000,00	14 330,00	17 000,00				16 000,00	157 766,67
Начисление зарплаты 30.06.2021	32 142,86	6 141,43	2 047,73	28 900,00	14 330,00	18 000,00	14 330,00	17 000,00		10 235,71		24 000,00	167 127,73
Начисление зарплаты 31.07.2021	45 000,00	9 553,33		17 000,00	14 330,00	15 000,00	14 330,00	17 000,00	13 130,00	14 330,00		16 000,00	175 673,33
Начисление зарплаты 31.08.2021	45 000,00	14 330,00		17 000,00	14 330,00	15 000,00	14 330,00	17 000,00		14 330,00		16 000,00	167 320,00
Начисление зарплаты 30.09.2021	45 000,00	14 330,00		26 357,04	14 330,00	15 000,00	14 330,00	25 144,36		14 330,00		24 470,42	193 291,82
Начисление зарплаты 02.10.2021										5 223,70			5 223,70
Начисление зарплаты 31.10.2021	45 000,00	14 330,00			682,38	12 857,14	14 330,00						87 199,52
Аренда ТС 29.01.2021	5 747,00												5 747,00
Аренда ТС 26.02.2021	5 747,00												5 747,00
Аренда ТС 30.03.2021	5 747,00												5 747,00
Аренда ТС 30.04.2021	5 747,00												5 747,00
Аренда ТС 31.05.2021	5 747,00												5 747,00
Аренда ТС 30.06.2021	5 747,00												5 747,00
Аренда ТС 31.07.2021	5 747,00												5 747,00
Аренда ТС 31.08.2021	5 747,00												5 747,00
Аренда ТС 30.09.2021	5 747,00												5 747,00
Аренда ТС 29.10.2021	5 747,00												5 747,00
Отпуск 09.03.2021							12 761,00						12 761,00
Отпуск 09.03.2021	39 817,96												39 817,96
Отпуск 11.05.2021			12 610,92										12 610,92
Отпуск 09.06.2021	15 366,60												15 366,60
Отпуск 09.06.2021		12 643,12											12 643,12
Отпуск 28.09.2021					13 858,88								13 858,88
Общий итог	508 888,33	138 177,88	60 591,00	116 438,86	148 215,26	95 629,87	139 324,63	102 417,09	13 130,00	58 449,41	12 300,00	106 015,87	1 499 578,20

Поскольку по состоянию на 01.11.2021 года членские взносы оплачены не в полном объёме, то сформировался кассовый разрыв в сумме 673 565,06 руб.

Таблица № 7

Сальдо расчетов на 01 ноября 2021 года, руб. (+) долг, (-) переплата
Членские взносы 2019	+ 46 067,84
Членские взносы 2020	+ 91 286,22
Членские взносы 2021	+ 536 211,00

Денежных средств на 01.11.2021 на расчётном счете 309 426,80 руб., то есть при оплате труда сотрудникам СНТ в месяц в среднем 120 000 руб. денежных средств не хватит на оплату труда в декабре 2021 года. Помимо этих платежей необходимо оплатить страховые взносы в сумме 36 240 руб. Таким образом, бюджет на оплату труда составляет в месяц минимум 156 240 руб. Денег нет. Платить нечем.

Расчёты с бюджетом

Товариществом выбран режим налогообложения – упрощенная система налогообложения. Объектами налогообложения являются:

доходы;
имущество Товарищества (освобождено от уплаты на основании п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
земля, на которой размещены объекты общего пользования. Хозяйственная деятельность Товарищества ведётся на территории земельного участка Тукаевского района Республики Татарстан;
оплата труда (налог на доходы физических лиц и страховые взносы).

Таблица №8

Наименование операции по расчёту с бюджетом	НДФЛ	Земельный налог	Транспортный налог	Взносы в ТФОМС	Взносы в ПФ	Взносы в ФФОМС	Взносы в ТФОМС НСи ПЗ	Общий итог
Земельный налог за 2020 год		-119 579,00						-119 579,00
Начислен Земельный налог за 1 квартал 2021 г.		26 514,00						26 514,00
Начислен Земельный налог за 2 квартал 2021 г.		26 514,00						26 514,00
Начислен Земельный налог за 3 квартал 2021 г.		26 514,00						26 514,00
Начислены пени по земельному налогу за 2020 год		-245,08						-245,08
НДФЛ	7 470,00							7 470,00
Обязательное пенсионное страхование					316 986,23			316 986,23
Расчеты по обязательному социальному страхованию от НС и ПЗ							2 857,11	2 857,11
Расчёты по социальному страхованию				41 047,08				41 047,08
Удержан НДФЛ	185 290,00							185 290,00
Федеральный фонд ОМС						73 483,17		73 483,17
Штраф за просроченную декларацию по транспортному налогу за 2019 год			1 000,00					1 000,00
Штраф за просроченную оплату НДФЛ в 2020 году	8 454,80							8 454,80
Общий итог	201 214,80	-40 282,08	1 000,00	41 047,08	316 986,23	73 483,17	2 857,11	596 306,31

Проверка базы начисления взносов с оплаты труда произведена по периоду выплаты заработной платы с января по октябрь включительно. Нарушений не выявлено. Взносы начислены с оплаты труда корректно по ставкам и по базам исчисления (вид начисления).

Таблица №9

Вид начисления заработной платы	Сумма, руб.	Взнос в ТФОМС	Взнос в ПФ	Взнос ФФОМС	Взнос НС и ПЗ
Договор (работы, услуги)	25 430,00	737,47	5 594,60	1 296,93	50,86
Оплата по окладу	1 243 198,50	36 052,76	273 503,67	63 403,12	2 486,40
Больничный за счёт ФСС		0,00	0,00	0,00	0,00
Больничный за счет работодателя	1 261,68
Отпуск основной	107 058,48	3 104,70	23 552,87	5 459,98	214,12
Премия	32 598,67	945,36	7 171,71	1 662,53	65,20
Компенсация отпуска при увольнении	32 560,87	944,27	7 163,39	1 660,60	65,12
Отпуск без оплаты согласно ТК РФ		0,00	0,00	0,00	0,00
Итого	1 442 108,20	41 784,55	316 986,23	73 483,17	2 881,69

В 2021 году образовался дефицит денежных средств, то есть денег не хватает на покрытие расходов на оплату труда, то предстоит платить неустойку. У Товарищества существует риск предъявления штрафа и пени от ИФНС за неполную оплату взносов и налогов. Риск неуправляемый, поскольку сейчас необходимо обеспечить поступление от садоводов членских взносов.

На оплату земельного налога в бюджет в течение 9 месяцев 2021 года своевременно поступили платежи за 2021 год размере 70000 руб., и за 4 квартал 2020 года в размере 50000 руб. За 2020 год по земельному налогу Председателем СНТ была доказана не корректная ставка по налогу на землю. Произведена корректировка расчётов с бюджетом по налогу на землю за 2020 год в размере 119 579,00 руб. ИФНС признала.

Таблица № 10

Дата начисления налога	Счёт Дт	Статья расходов	Статья затрат	Счёт Кт	Запись в программе	Сумма, руб.	Экономическое содержание хозяйственной деятельности
31.03.2021	26	Содержание организации	Содержание территории	68.06	Налог (взносы): начислено / уплачено	26 514,00	Начислен Земельный налог за 1 квартал 2021 г.
30.06.2021	26	Содержание организации	Содержание территории	68.06	Налог (взносы): начислено / уплачено	26 514,00	Начислен Земельный налог за 2 квартал 2021 г.
21.07.2021	26	Содержание организации	Земельный налог	68.06	Налог (взносы): начислено / уплачено	-119 579,00	Земельный налог за 2020 год
22.07.2021	26	Содержание организации	Земельный налог	68.06	Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно)	-245,08	Начислены пени по земельному налогу за 2020 год
30.09.2021	26	Содержание организации	Содержание территории	68.06	Налог (взносы): начислено / уплачено	26 514,00	Начислен Земельный налог за 3 квартал 2021 г.
						-40 282,08

Задолженности перед бюджетом не выявлено. Переплата составляет 142 593,64 руб. по причине отстаивания перед ИФНС изменения ставки по земельному налогу за 2020 год и перерасчёта обязательства по данному виду налога.

ОЦЕНКА НЕЦЕЛЕВОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Согласно сметы на 2021 год размер целевых взносов планировался в сумме 1625055,00 руб. на следующие цели:

Замена аварийных опор общего пользования на территории СНТ
Трансформаторная подстанция (КТП)
Скважина на воду

Фактическое состояние расчётов по данному виду взноса представлено в Таблице №11. По объектам ответственности за безналичный расчёт на производство работ по реконструкции выступает Председатель СНТ на основании вверенного ему права ведения финансово−хозяйственной деятельность СНТ «Станкостроитель».

Сводная аналитическая таблица по целевым взносам за 10 месяцев 2021 года. Таблица № 11

Сальдо расчетов на 01 января 2021 года, руб. (+) долг, (-) переплата		Начислены взносы за 2021 год, руб.	Оплачены взносы в 2021 году, руб.	Сальдо расчетов на 01 ноября 2021 года, руб. (+) долг, (-) переплата
Целевые взносы 2020	+ 61 000,00		35 000,00	Целевые взносы 2020	+ 26 000.00
Целевые взносы 2021	- 21 110,00	2 279 815,00	1 878 172,37	Целевые взносы 2021	+ 380 532,63
Целевые взносы на опоры ЛЭП 2021	+16 500,00	70 000,00	81 500,00		+ 5 000,00
Итого	56 390,00	2 349 815,00	1 994 672,37		411 532,63

В связи с тем, что нагрузка на сеть постоянно растёт за счёт подключения новых потребителей и новых устройств, пропускная способность электрических сетей становится недостаточной, в результате чего и появляется необходимость в её реконструкции. Для целей производства работ по проекту реконструкций линий электропередач привлечена подрядная организация ООО «Вектор-В» (ИНН 1639045494). Выбор поставщика данного вида услуг позволил сэкономить на НДС, поскольку режим налогообложения у Заказчика и у Подрядчика упрощённый. Порядок формирования стоимости работ в сметной оценке согласно договору.

Смета исчислена по нормативам ГЭСН. Поскольку производство работ реконструкции производится вблизи объектов, находящихся под высоким напряжением (действующей воздушной линии электропередачи) к итогу в сметном расчете применен повышающий коэффициент (МДС 81-35.2004).
Стоимость работ в локальной сметном расчёте приведена в текущем уровне, определяемом на основе цен, сложившихся ко времени формирования договорных отношений по реконструкции.

Улица Центральная 1

Улица Центральная 2

Развозка опор конструкций и материалов опор ВЛ 0,38-10 кВ по трассе: одностоечных железобетонных опор
Развозка конструкций и материалов оснастки опор по пикетам.
Выгрузка конструкций и материалов на пикетах с выкладкой.
32 опоры. Стоимость работ на сумму 18711,00 руб.

Развозка конструкций и материалов опор ВЛ 0,38-10 кВ по трассе: материалов оснастки сложных опор
Развозка конструкций и материалов оснастки опор по пикетам.
Выгрузка конструкций и материалов на пикетах с выкладкой.
5 опор. Стоимость работ на сумму 822,00 руб.

Установка железобетонных опор ВЛ 0,38; 6-10 кВ с траверсами без приставок, одностоечных
Сборка опор.
Установка изоляторов.
Присоединение заземляющих проводников к стальным деталям опор.
Бурение котлованов с доработкой грунта вручную.
Установка и выверка опор с засыпкой котлованов и трамбованием грунта.
Нумерация опор и закрепление предупредительных плакатов.
22 опоры. Стоимость работ на сумму 34821,00 руб.

Установка железобетонных опор ВЛ 0,38; 6-10 кВ с траверсами без приставок: одностоечных с одним подкосом
Сборка опор.
Установка изоляторов.
Присоединение заземляющих проводников к стальным деталям опор.
Бурение котлованов с доработкой грунта вручную.
Установка и выверка опор с засыпкой котлованов и трамбованием грунта.
Нумерация опор и закрепление предупредительных плакатов.
5 опор. Стоимость работ на сумму 16594,00 руб.
Использованы материалы Подрядчика:
Узел компенсированной анкеровки совмещенной: окрашенный 6 шт. по цене 1 551,00 на сумму 9 306,00 руб.
24 опоры по цене 7500 руб. стоимость 180000 руб.
Использованы материалы Заказчика:
8 опор.

Подвеска самонесущих изолированных проводов (СИП-2А) напряжением от 0,4 кВ до 1 кВ (со снятием напряжения) при количестве 29 опор: с использованием автогидроподъемника — 770 м по цене 33979,69 (за 1000м) на сумму 26164,00 руб.
Проверка прочности опор.
Подъем на опору с креплением кронштейна и промежуточной подвески на лентах из нержавеющей стали.
Подвеска роликов с раскаткой провода СИП.
Натяжение провода самонесущего, изолированного с креплением анкерным зажимом.
Перекладка провода с роликов на промежуточные подвески.
Снятие роликов.
Установка заземлителей.
Использованы материалы Подрядчика:
Зажим РА 1500 – 10 шт. по цене 465 на сумму 4650,00 руб.
Зажим ответвительный с прокалыванием изоляции (СИП): Р95 - 4шт. по цене 475,2 руб. на сумму 1901,00 руб.
Хомут стяжной (СИП) Е778 – 54 шт. по цене 11,4 на сумму 616,00 руб.
Скрепа для фиксации на промежуточных опорах NC 20 – 54шт. по цене 15,6 руб. на сумму 842,00 руб.
Комплект промежуточной подвески в составе кронштейн ES 1500 – 22шт. по цене 639,6 руб. на сумму 14071,00 руб.
Кронштейн CS10.3 – 10 шт. по цене 195,60 руб. на сумму 1956,00 руб.
Лента крепленияF207 – 1,08 м. по цене 4800 на сумму 5184 руб.
Провод СИП 3*95+1*95 - 800 м по цене 496 руб. на сумму 396800,00 руб.

Улица № 15

Развозка конструкций и материалов опор ВЛ 0,38-10 кВ по трассе: одностоечных железобетонных опор
Развозка конструкций и материалов оснастки опор по пикетам.
Выгрузка конструкций и материалов на пикетах с выкладкой.
12 опор. Стоимость работ на сумму 7017,00 руб.

Развозка конструкций и материалов опор ВЛ 0,38-10 кВ по трассе: материалов оснастки сложных опор
Развозка конструкций и материалов оснастки опор по пикетам.
Выгрузка конструкций и материалов на пикетах с выкладкой.
3 опоры. Стоимость работ на сумму 493,00 руб.

Установка железобетонных опор ВЛ 0,38; 6-10 кВ с траверсами без приставок, одностоечных
Сборка опор.
Установка изоляторов.
Присоединение заземляющих проводников к стальным деталям опор.
Бурение котлованов с доработкой грунта вручную.
Установка и выверка опор с засыпкой котлованов и трамбованием грунта.
Нумерация опор и закрепление предупредительных плакатов.
6 опор. Стоимость работ на сумму 9497,00 руб.

Установка железобетонных опор ВЛ 0,38; 6-10 кВ с траверсами без приставок: одностоечных с одним подкосом
Сборка опор.
Установка изоляторов.
Присоединение заземляющих проводников к стальным деталям опор.
Бурение котлованов с доработкой грунта вручную.
Установка и выверка опор с засыпкой котлованов и трамбованием грунта.
Нумерация опор и закрепление предупредительных плакатов.
3 опоры. Стоимость работ 3318,89 руб. на сумму 9957,00 руб.
Узел компенсированной анкеровки совмещенной: окрашенный 3 шт. по цене 1 551,00 на сумму 4653,00 руб.
12 опор по цене 7500 на сумму 90000 руб.

Подвеска самонесущих изолированных проводов (СИП-2А) напряжением от 0,4 кВ до 1 кВ (со снятием напряжения) при количестве 29 опор: с использованием автогидроподъемника — 545 м по цене 33979,69 (за 1000м) на сумму 18519,00 руб.
Проверка прочности опор.
Подъем на опору с креплением кронштейна и промежуточной подвески на лентах из нержавеющей стали.
Подвеска роликов с раскаткой провода СИП.
Натяжение провода самонесущего, изолированного с креплением анкерным зажимом.
Перекладка провода с роликов на промежуточные подвески.
Снятие роликов.
Установка заземлителей.
Использованы материалы Подрядчика:
Зажим РА 1500 – 5 шт. по цене 465 на сумму 2325,00 руб.
Зажим ответвительный с прокалыванием изоляции (СИП): Р95 - 4шт. по цене 475,2 руб. на сумму 1901,00 руб.
Хомут стяжной (СИП) Е778 – 50 шт. по цене 11,4 на сумму 570,00 руб.
Скрепа для фиксации на промежуточных опорах NC 20 – 54шт. по цене 15,6 руб. на сумму 842,00 руб.
Комплект промежуточной подвески в составе кронштейн ES 1500 – 22шт. по цене 639,6 руб. на сумму 14071,00 руб.
Кронштейн CS10.3 – 5 шт. по цене 195,60 руб. на сумму 978,00 руб.
Лента крепления F207 – 1,08 м. по цене 4800 на сумму 5184 руб.
Провод СИП 3*50+1*50-0,6/1–555,9 м по цене 259,09 руб. на сумму 144029,00 руб.

Рубильник на плите с приводом, устанавливаемый на металлическом основании, трехполюсный на ток до 400 А.
Установка
Присоединение
Стоимость работ 1346 руб.
Ящик силовой ЯРП-400А IP 54 Электрофидер 1 шт. 9185 руб.

Автомат одно-, двух-, трехполюсный, устанавливаемый на конструкции: на стене или колонне, на ток до 400 А — шт
Изготовление и установка конструкций.
Установка выключателей.
Заземление.
Присоединение.
Стоимость работ на сумму 1297 руб.
Использованы материалы Подрядчика:
Выключатель автоматический 400А ВА51- 35МЗ-340010 УХЛЗ 690В АС КЭАЗ 108391 – 1шт по цене 9588 руб.
Наконечник ТА-70 – 16 шт. по цене 43,8 руб. на сумму 701 руб. – 16 шт. на сумму 701 руб.
Зажим прокалывающий Р-90 – 4 шт. по цене 278,4 руб. на сумму 1114 руб.

Забивка вертикальных заземлителей, механизированная на глубину до 5 м
Установка и заглубление заземлителей.
Приварка заземляющих проводников к заземлителям.
Стоимость работ в размере 1444 руб.

Проводник заземляющий открыто по строительным основаниям: из круглой стали диаметром 8 мм
Изготовление проводников и деталей крепления.
Установка деталей крепления
Изготовление защитных коробов.
Монтаж проводников.
Присоединение.
Стоимость работ в размере 100 руб.

Улица № 16

Развозка конструкций и материалов опор ВЛ 0,38-10 кВ по трассе: одностоечных железобетонных опор
Развозка конструкций и материалов оснастки опор по пикетам.
Выгрузка конструкций и материалов на пикетах с выкладкой.
12 опор. Стоимость работ на сумму 7017,00 руб.

Развозка конструкций и материалов опор ВЛ 0,38-10 кВ по трассе: материалов оснастки сложных опор
Развозка конструкций и материалов оснастки опор по пикетам.
Выгрузка конструкций и материалов на пикетах с выкладкой.
4 опоры. Стоимость работ на сумму 658,00 руб.

Установка железобетонных опор ВЛ 0,38; 6- 10 кВ с траверсами без приставок, одностоечных
Сборка опор.
Установка изоляторов.
Присоединение заземляющих проводников к стальным деталям опор.
Бурение котлованов с доработкой грунта вручную.
Установка и выверка опор с засыпкой котлованов и трамбованием грунта.
Нумерация опор и закрепление предупредительных плакатов.
4 опоры. Стоимость работ на сумму 6331,00 руб.

Установка железобетонных опор ВЛ 0,38; 6-10 кВ с траверсами без приставок: одностоечных с одним подкосом
Сборка опор.
Установка изоляторов.
Присоединение заземляющих проводников к стальным деталям опор.
Бурение котлованов с доработкой грунта вручную.
Установка и выверка опор с засыпкой котлованов и трамбованием грунта.
Нумерация опор и закрепление предупредительных плакатов.
4 опоры. Стоимость работ на сумму 13276,00 руб.
Использованы материалы Подрядчика:
Узел компенсированной анкеровки совмещенной: окрашенный 4 шт. по цене 1 551,00 на сумму 6204,00 руб.
Использованы материалы Заказчика:
12 опор по цене 7500 на сумму 90000 руб.

Подвеска самонесущих изолированных проводов (СИП-2А) напряжением от 0,4 кВ до 1 кВ (со снятием напряжения) при количестве 29 опор: с использованием автогидроподъемника — 462 м по цене 33979,69 (за 1000м) на сумму 15699,00 руб.
Проверка прочности опор.
Подъем на опору с креплением кронштейна и промежуточной подвески на лентах из нержавеющей стали.
Подвеска роликов с раскаткой провода СИП.
Натяжение провода самонесущего, изолированного с креплением анкерным зажимом.
Перекладка провода с роликов на промежуточные подвески.
Снятие роликов.
Установка заземлителей.
Использованы материалы Подрядчика:
Зажим РА 1500 – 8 шт. по цене 465 на сумму 3720,00 руб.
Зажим ответвительный с прокалыванием изоляции (СИП): Р95 - 4шт. по цене 475,2 руб. на сумму 1901,00 руб.
Хомут стяжной (СИП) Е778 – 50 шт. по цене 11,4 на сумму 570,00 руб.
Скрепа для фиксации на промежуточных опорах NC 20 – 50 шт. по цене 15,6 руб. на сумму 780,00 руб.
Комплект промежуточной подвески в составе кронштейн ES 1500 – 17 шт. по цене 639,6 руб. на сумму 10873,00 руб.
Кронштейн CS10.3 – 8 шт. по цене 195,60 руб. на сумму 1565,00 руб.
Лента крепления F207 – 1,0 м. по цене 4800 на сумму 4800 руб.
Провод СИП 3*50+1*50-0,6/1 – 471,24 м по цене 259,09 руб. на сумму 122095,00 руб.

Рубильник на плите с приводом, устанавливаемый на металлическом основании, трехполюсный на ток до 400 А.
Установка
Присоединение
Стоимость работ 1346 руб.
Ящик силовой ЯРП-400А IP 54 Электрофидер 1 шт. 9185 руб.

Автомат одно-, двух-, трехполюсный, устанавливаемый на конструкции: на стене или колонне, на ток до 400 А — шт
Изготовление и установка конструкций.
Установка выключателей.
Заземление.
Присоединение.
Стоимость работ на сумму 1297 руб.
Использованы материалы Подрядчика:
Выключатель автоматический 400А ВА51- 35МЗ-340010 УХЛЗ 690В АС КЭАЗ 108391 – 1шт по цене 9588 руб.
Наконечник ТА-70 – 16 шт. по цене 43,8 руб. на сумму 701 руб. – 16 шт. на сумму 701 руб.
Зажим прокалывающий Р-90 – 4 шт. по цене 278,4 руб. на сумму 1114 руб.

Забивка вертикальных заземлителей, механизированная на глубину до 5 м
Установка и заглубление заземлителей.
Приварка заземляющих проводников к заземлителям.
Стоимость работ в размере 1444 руб.

Проводник заземляющий открыто по строительным основаниям: из круглой стали диаметром 8 мм
Изготовление проводников и деталей крепления.
Установка деталей крепления
Изготовление защитных коробов.
Монтаж проводников.
Присоединение.
Стоимость работ в размере 100 руб.

Итого прямые затраты по смете с учетом коэффициентов к итогам – 1 959 718 руб.
Накладные расходы – 181 338 руб.
Сметная прибыль – 104 074 руб.
Материалы – 1 613 855 руб.
Перевозка рабочих – 56 128 руб.
ФОТ – 173 105 руб.
Машины и механизмы – 232 143 руб.
Всего по акту 2 301 258 руб.

Основные мероприятия по реконструкции линии отражены в смете. В ходе проверки проведена оценка сметы посредством анализа обоснованности применения ресурсов норматива и состава работ. В результате нарушений в некорректном применении сметных норм не выявлено, и отклонений по применению расценок так же не выявлено. Величина оплаченных взносов в течение 10 месяцев 2021 года в размере 1 994 672,37 руб. стала источником покрытия обязательства перед ООО «Вектор-В» в сумме 2 301 258,00 руб.

Величина своевременно не оплаченных целевых взносов 411 532,63 руб. является суммой дефицита денежных средств и величиной изъятой из оборота другой статьи сметы. Нецелевого использования денежных средств по целевым взносам в течение 2021 года не выявлено.

Работы были проведены, однако затраты не отнесены на формирование инвестиционного актива. В данном случае необходимо произвести корректировку в записях бухгалтерского учёта в части формирования объекта «Линия электропередач», относить расходы на её формирование и доведения имущества до эксплуатационных функций.

Согласно сметы на 2021 год размер членских взносов планировался в сумме 3 597 055,00 руб. на следующие цели:

ведения учетного и расчетного процессов с садоводами и с сотрудниками;
ведение учетного процесса с внешними Поставщиками товаров, работ и услуг;
интеграция платежей с расчётного счёта в учётную систему 1С;
обеспечение ремонтного процесса по аварийным заявкам садоводов;
обеспечение санитарного содержания территории;
обеспечение содержаний улиц (расчистка);
организация коммуникации с госструктурами.

Фактическое состояние расчётов по данному виду взноса представлено в Таблице №12.

Свод состояния расчетов с садоводами за период с января по октябрь по членскому взносу. Таблица №12

Сальдо расчетов на 01 января 2021 года, руб. (+) долг, (-) переплата		Начислены взносы за 2021 год, руб.	Оплачены взносы в 2021 году, руб.	Сальдо расчетов на 01 ноября 2021 года, руб. (+) долг, (-) переплата
Членские взносы 2019 (Задолженность прошлых лет)	+ 78 206,65		32 138,81	Членские взносы 2019	+ 46 067,84
Членские взносы 2020	+ 168 455,03	14 066,87	91 235,68	Членские взносы 2020	+ 91 286,22
Членские взносы 2021	- 78 996,87	4 989 615,40	4 374 407,53	Членские взносы 2021	+ 536 211,00
Членские взносы 2022			30 411,00		- 30 411,00
	167 664,81	5 003 682,27	4 528 193,02		643 154,06

В течение 2021 года аварийность по порывам системы водоснабжения и электроснабжения была высокая, данный вывод сформирован на основании регистрации заявок о наличии сбоя или порыва:
- про отключение линий 56 сообщений;
- про перебои по водоснабжению 449 сообщений;
- про порыв труб 112 сообщений;
- уборка мусора и свалок 20 сообщений;
- «отсутствие света» 41 сообщение;
Кроме того, удалось спасти строения от пожара на 4 участках, ликвидировать 13 свалок из 17.
- выполнить 180 заявок по обращениям о неисправности электрохозяйства;
- выполнены заявки по замене аварийных линий водоснабжения на участках;
- отсыпка дорог;
- вырубка кустов;
- очистка от мусора дорог для установки опор на линии;

Исходя из вышеизложенного выделяется объект для реконструкции — это система водоснабжения (для полива сада). По проблемам порывов и их аварийности вернемся в 2022 году. Но... максимальный резерв во времени имеется от 4 до 5 лет.

Далее.
По вопросу оценки нецелевого использования членских взносов в течении 10 месяцев 2021 года произведена работа по группировке записей из программы в аналитике по объектам ответственности и расчётов. Помимо этого, произведено документальное подтверждение записей.

Таблица №13

№ П/П	РАСХОДЫ ИЗ ЧЛЕНСКИХ ВЗНОСОВ	Общая сумма	Фактический расход денежных средств в течение 10 месяцев 2021 года, руб.
1.	Земельный налог (земля о/п)	117 000,00	120 000,00
2.	Вывоз мусора (пищевые отходы)	330 000,00	220 000,00
3.	Обслуживание сигнализации (п/о, о/с)	9 200,00	10 000,00
4.	Скважина (обслуживание, потребление эл.)	45 120,00
5.	Обслуживание р/с Банка, услуги Банка	24 800,00	21 131,24
6.	ГСМ (триммер, бензопила, а/м, трактор …)	96 000,00	101 676,51
7.	Сопровождение годовое *ПО 1С садовод	17 000,00	33 620,00
8.	*Консультации ПО 1С	12 000,00	38 700,00
9.	Канцтовары	13 500,00	3 188,96
10.	Хозяйственные товары	23 400,00	13 149,71
11.	Расчистка площадки от снега (зима)	16 500,00	15 000,00
12.	Услуги юриста	9 500,00
13.	Оплата домена, хостинга	3 850,00	4 478,00
14.	Работа комиссии	32 000,00
15.	Барьерная обработка от грызунов	2 900,00
16.	Вывоз крупногабаритного мусора	164 195,00
17.	Ликвидация несанкционированных свалок	150 000,00
18.	Мобильная связь	4 200,00
19.	Услуги интернет, ПО, отчёты	9 400,00	3 975,00
20.	*Электроэнергия собственные нужды	346 500,00	301 204,26
21.	Непредвиденные расходы	140 000,00	134 809,79
22.	Зарплата сторожевой охраны	582 240,00	569 011,05
23.	Зарплата председателя / бухгалтера	540 000,00	394 917,33
24.	Налоги и взносы	438 750,00	665 396,80
25.	Зарплата сезонных работников	332 000,00	304 762,82
26.	Работа с должниками (рассылка уведомлений)	20 000,00
27.	Задвижки, заглушки, кислородный шланг, баллоны, электроды и прочее	57 000,00	595 332,34
28.	Аренда а/м для товарищества	60 000,00	50 000,00
	ИТОГО ЧЛЕНСКИЕ ВЗНОСЫ:	3 597 055,00	3 600 353,81

Отклонений не выявлено.
По объектам ответственности за наличный расчёт на приобретение материалов выступает Председатель СНТ на основании вверенного ему права ведения финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Станкостроитель». В течение 10 месяцев 2021 года трат на срочную закупку произведено в сумме 829 042,52 руб. наличными денежными средствами. В Таблице №14 представлен свод по материалам и счетам учёта в регистрах бухгалтерского учёта. Кроме того, тестовые процедуры дополнительной проверки не выявили искажение записей в бухгалтерском учёте.

Таким образом, денежные средства, выданные в подотчёт, потрачены на приобретение материалов и расчётов за оказанные услуги документально подтверждены и учтены в полном объёме без искажения.

Таблица №14

Вид хозяйственной деятельности на территории СНТ	Наименования материала или услуги, оплаченной за наличный расчет с подотчетной суммы	10.03.1	10.05	10.06	10.08	10.09	10.11.1	26	Итого
Инвестиционный процесс	Бурение скважины на воду по Акт выполненных работ 1279 от 13.08.2021							120 000,00	120 000,00
Инвестиционный процесс	Доставка щебня по Акт выполненных работ 0934 от 06.05.2021							32 800,00	32 800,00
Инвестиционный процесс	Услуги автогидроподъёмника (подвеска СИП-2А) по Акт выполненных работ 9474 от 02.09.2021							24 800,00	24 800,00
Инвестиционный процесс	Услуги кран-манипулятор / ямобур по Акт выполненных работ 2215 от 22.09.2021							24 100,00	24 100,00
Инвестиционный процесс	Услуги кран-манипулятора по Акт выполненных работ 0934 от 06.05.2021							5 400,00	5 400,00
Инвестиционный процесс	Услуги кран-манипулятора по Акт выполненных работ 2034 от 26.06.2021							17 500,00	17 500,00
Инвестиционный процесс	Услуги кран-манипулятора по Акт выполненных работ 5912 от 02.06.2021							14 200,00	14 200,00
Организационный процесс	Бензин АИ-92	17 761,53							17 761,53
Организационный процесс	Бензин АИ-95	83 914,98							83 914,98
Организационный процесс	Бумага					930,46			930,46
Организационный процесс	Бумага туалетная		64,00						64,00
Организационный процесс	Папка-файл			186,22					186,22
Организационный процесс	Плитка электрическая					828,00			828,00
Организационный процесс	Пруд садовый					1 060,00			1 060,00
Организационный процесс	Ручка шариковая			120,28					120,28
Организационный процесс	Аренда батута по Акт выполненных работ 0128 от 05.06.2021							16 000,00	16 000,00
Организационный процесс	Оказание услуг шеф-повара по Акт выполненных работ 0659 от 05.06.2021							3 300,00	3 300,00
Организационный процесс	Проживание в гостинице по Акт 1929 от 04.09.2021							2 700,00	2 700,00
Организационный процесс	ТО-3 (Техническое обслуживание автомобиля) по Акт выполненных работ 4230067336 от 07.07.2021							10 013,00	10 013,00
Охрана территории и порядка	Ботинки		500,00						500,00
Охрана территории и порядка	Костюм: куртка, брюки			2 729,00			1 500,00		4 229,00
Охрана территории и порядка	Замок навесной					149,00			149,00
Ремонтный процесс	Автомасло	4 984,00							4 984,00
Ремонтный процесс	Блок бесперебойного питания					3 035,00			3 035,00
Ремонтный процесс	Аккумулятор					11 500,00			11 500,00
Ремонтный процесс	Батарейка алкалиновая			1 440,00					1 440,00
Ремонтный процесс	Бур			470,00					470,00
Ремонтный процесс	Катушка для триммера			550,00					550,00
Ремонтный процесс	Камера 9.5-32			5 300,00					5 300,00
Ремонтный процесс	Леска для тримера			235,00					235,00
Ремонтный процесс	Болт			732,00					732,00
Ремонтный процесс	Вилка угловая			146,00					146,00
Ремонтный процесс	Выключатель			110,00					110,00
Ремонтный процесс	Гайка			80,00					80,00
Ремонтный процесс	Гель дезинфицирующий			1 162,00					1 162,00
Ремонтный процесс	Герметик			1 705,00					1 705,00
Ремонтный процесс	Грунт-эмаль			1 822,00					1 822,00
Ремонтный процесс	Движок					2 199,00			2 199,00
Ремонтный процесс	Инструмент для натяжение и резки ленты ИНСЛ-1					8 548,20			8 548,20
Ремонтный процесс	Кабеледержатель для ИСА		400,00						400,00
Ремонтный процесс	Замок зажигания			550,00					550,00
Ремонтный процесс	Колесо большегрузное			28 800,00					28 800,00
Ремонтный процесс	Краги			300,00					300,00
Ремонтный процесс	Кисть			575,00					575,00
Ремонтный процесс	Клей			64,64					64,64
Ремонтный процесс	Колодка однофазная			580,00					580,00
Ремонтный процесс	Кран шаровый фланцевый ДУ 100 HE 16 полнопроходной		138 520,00						138 520,00
Ремонтный процесс	Круг абразивный			198,00					198,00
Ремонтный процесс	Круг отрезной по металлу			2 027,50					2 027,50
Ремонтный процесс	Лак			196,00					196,00
Ремонтный процесс	Лампа накаливания			114,00					114,00
Ремонтный процесс	Лампа светодиодная					268,00			268,00
Ремонтный процесс	Лента бандажная ЛМ-50					3 409,75			3 409,75
Ремонтный процесс	Лента ФУМ		275,00						275,00
Ремонтный процесс	Лопата			1 613,35					1 613,35
Ремонтный процесс	Набивка		4 650,00						4 650,00
Ремонтный процесс	Отвод Ду25		108,00						108,00
Ремонтный процесс	Патрон подвесной			216,00					216,00
Ремонтный процесс	Преобразователь ржавчины			198,00					198,00
Ремонтный процесс	Пробка			80,00					80,00
Ремонтный процесс	Прожектор					1 126,00			1 126,00
Ремонтный процесс	Пропан	1 206,00							1 206,00
Ремонтный процесс	Расширительный бак			110,00					110,00
Ремонтный процесс	Ремень генератора		250,00						250,00
Ремонтный процесс	Розетка			267,00					267,00
Ремонтный процесс	Транспортные услуги установка насосной станции по Акт выполненных работ 0422 от 29.04.2021							27 600,00	27 600,00
Ремонтный процесс	Солярка	5 232,90							5 232,90
Ремонтный процесс	Спрей					565,00			565,00
Ремонтный процесс	Стопорное кольцо		100,00						100,00
Ремонтный процесс	Топор					890,00			890,00
Ремонтный процесс	Тосол	590,00							590,00
Ремонтный процесс	ТП труба 40202					9 180,00			9 180,00
Ремонтный процесс	Труба сталь эл/св D76			87 025,00					87 025,00
Ремонтный процесс	Уайт спирит			100,00					100,00
Ремонтный процесс	Уголок			7 318,00					7 318,00
Ремонтный процесс	УШМ					8 690,00			8 690,00
Ремонтный процесс	Хомут крепления				1 120,00				1 120,00
Ремонтный процесс	Шайба			225,00					225,00
Ремонтный процесс	Шарнир					573,00			573,00
Ремонтный процесс	Швабра		1 598,00						1 598,00
Ремонтный процесс	Шланг рукав					7 005,00			7 005,00
Ремонтный процесс	Шнур			235,00					235,00
Ремонтный процесс	Шпилька резьбовая			1 308,00					1 308,00
Ремонтный процесс	Электроды			3 990,00					3 990,00
Санитарное содержание территории	Дихлофос			140,00					140,00
Санитарное содержание территории	Доместос			143,91					143,91
Санитарное содержание территории	Белизна					56,00			56,00
Санитарное содержание территории	Жидкость для посуды			170,00					170,00
Санитарное содержание территории	Маска хамелеон			1 500,00					1 500,00
Санитарное содержание территории	Мешки для мусора					1 396,90			1 396,90
Санитарое содержание территории	Мыло жидкое			1 073,85					1 073,85
Санитарное содержание территории	Набор губок			174,00					174,00
Санитарное содержание территории	Пакет			60,05					60,05
Санитарное содержание территории	Перчатки			1 405,00		612,00			2 017,00
Санитарное содержание территории	Порошок			40,00					40,00
Санитарное содержание территории	Салфетки			636,00					636,00
Непредвиденные расходы	Покос травы на прилегающей территории по Акт о приёмке выполненных работ (оказанных услуг) 3879 от 26.05.2021							12 800,00	12 800,00
Непредвиденные расходы	Покос травы трактором Т-82 и триммером по Акт выполненных работ 4461 от 14.07.2021							18 800,00	18 800,00
Санитарное содержание территории	Уборка территории от снега 4ч х 1500 по АКТ выполненных работ 3338 от 15.01.2021							6 000,00	6 000,00
Санитарное содержание территории	Уборка территории от снега 6ч х 1500 по АКТ выполненных работ 3246 от 29.12.2020							9 000,00	9 000,00
Санитарное содержание территории	Средство для мытья посуды			1 013,00					1 013,00
	Общий итог	113 689,41	146 465,00	159 233,80	1 120,00	62 021,31	1 500,00	345 013,00	829 042,52

Приобретение материальных ценностей за наличный расчёт проверено документально. Работы были проведены, однако затраты не отнесены на формирование инвестиционного актива. В данном случае необходимо произвести корректировку в записях бухгалтерского учёта в части формирования объекта «Скважина», относить расходы на его формирование и доведения имущества до эксплуатационных функций.

Вывод: в ходе проверки не выявлено нецелевое использование денежных средств.

АНАЛОГИЧНОСТЬ ДАННЫХ ОТЧЁТНОСТИ И ФАКТИЧЕСКОГО ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЗА 2021 ГОД

В отчёте отражены все существенные факты расходования денежных средств по видам хозяйственной деятельности, реализованной в течение 10 месяцев 2021 года и представлена информация с аналитическим содержанием:
- начисления денежных средств садоводу по виду хозяйственной деятельности (процессу) в рамках сметы за 2021 год;
- платежей от садоводов, поступивших в пользование Товариществу в рамках данного процесса в течение 2021 года;
- затраты, понесенных Товариществом для ведения хозяйственной деятельности (процесса) в течение 2021 года с расшифровкой по каждой позиции используемых для этих целей материальных ценностей и услуг.
- расходов, (оплаченных затрат) с расшифровкой по каждой позиции используемых для этих целей материальных ценностей и услуг.

Кроме того, все поступления денежных средств и все платежи представлены в отчёте в аналитике с корреспонденцией счетов бухгалтерского учёта.
Произведена группировка статей сметного расчета по видам хозяйственной деятельности (далее по тексту – процессов), которые фактически реализуются на территории Товарищества:
- ведения учётного и расчётного процессов с садоводами и с сотрудниками;
- ведение учётного процесса с внешними Поставщиками товаров, работ и услуг;
- интеграция платежей с расчётного счёта в учётную систему 1С;
- обеспечение ремонтного процесса по аварийным заявкам садоводов;
- обеспечение санитарного содержания территории;
- обеспечение содержаний улиц (расчистка);
- организация коммуникации с госструктурами.

Стоимостная оценка расчёта величины взноса за 1м2 на 2021 год (Смета). Таблица№15

№ П/П	РАСХОДЫ ИЗ ЧЛЕНСКИХ ВЗНОСОВ	Обоснование	Общая сумма, руб.	Из расчета на 1м2
1.	Земельный налог (земля о/п)	Расчёт с бюджетом	117 000,00	36,00
2.	Вывоз мусора (пищевые отходы)	Санитарное содержание территории	330 000,00	101,54
3.	Обслуживание сигнализации (п/о, о/с)	Охрана территории и порядка	9 200,00	2,83
4.	Скважина (обслуживание, потребление эл.)	Санитарное содержание территории	45 120,00	13,88
5.	Обслуживание р/с Банка, услуги Банка	Обслуживание расчётов и платежей	24 800,00	7,63
6.	ГСМ (триммер, бензопила, а/м, трактор …)	Ремонтный процесс	96 000,00	29,54
7.	Сопровождение годовое *ПО 1С садовод	Организационный процесс	17 000,00	5,23
8.	*Консультации ПО 1С	Организационный процесс	12 000,00	3,69
9.	Канцтовары	Организационный процесс	13 500,00	4,15
10.	Хозяйственные товары	Организационный процесс	23 400,00	7,20
11.	Расчистка площадки от снега (зима)	Санитарное содержание территории	16 500,00	5,08
12.	Услуги юриста	Организационный процесс	9 500,00	2,92
13.	Оплата домена, хостинга	Организационный процесс	3 850,00	1,18
14.	Работа комиссии	Организационный процесс	32 000,00	9,85
15.	Барьерная обработка от грызунов	Санитарное содержание территории	2 900,00	0,89
16.	Вывоз крупногабаритного мусора	Санитарное содержание территории	164 195,00	50,52
17.	Ликвидация несанкционированных свалок	Санитарное содержание территории	150 000,00	46,15
18.	Мобильная связь	Организационный процесс	4 200,00	1,29
19.	Услуги интернет, ПО, отчёты	Организационный процесс	9 400,00	2,89
20.	*Электроэнергия собственные нужды	Электроснабжение	346 500,00	106,62
21.	Непредвиденные расходы	Организационный процесс	140 000,00	43,08
22.	Зарплата сторожевой охраны	Расчет с персоналом по ОТ	582 240,00	179,15
23.	Зарплата председателя / бухгалтера	Расчет с персоналом по ОТ	540 000,00	166,15
24.	Налоги	Расчет с бюджетом	438 750,00	135,00
25.	Зарплата сезонных работников	Расчет с персоналом по ОТ	332 000,00	102,15
26.	Работа с должниками (рассылка уведомлений)	Организационный процесс	20 000,00	6,15
27.	Задвижки, заглушки, кислородный шланг, баллоны, электроды и прочее	Ремонтный процесс	57 000,00	17,54
28.	Аренда а/м для товарищества	Организационный процесс	60 000,00	18,46
	ИТОГО ЧЛЕНСКИЕ ВЗНОСЫ:		3 597 055,00	1 106,79

№ П/П	РАСХОДЫ ИЗ ЦЕЛЕВЫХ ВЗНОСОВ
1.	Трансформаторная подстанция (КТП)	Инвестиционный процесс
2.	Скважина на воду	Инвестиционный процесс
3.	Замена аварийных опор общего пользования на территории СНТ	Инвестиционный процесс
	ИТОГО ЦЕЛЕВЫЕ ВЗНОСЫ:		1 625 055,00	500,02

Представленная оборотно−сальдовая ведомость является регистром сводных оборотов по счетам учёта за 10 месяцев 2021 года. В ходе проверки нарушений в записях программного продукта СНТ «Станкостроитель» за 10 месяцев 2021 года не выявлено.

СНТ "СТАНКОСТРОИТЕЛЬ"
Оборотно-сальдовая ведомость за Январь 2021 г. – Октябрь 2021 г.

Выводимые данные:		БУ (данные бухгалтерского учёта)

Счет	Сальдо на начало периода			Обороты за период		Сальдо на конец периода
Счет	Дебет		Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	261 000,00					261 000,00
01.01	261 000,00					261 000,00
02			126 972,90		70 540,50		197 513,40
02.01			126 972,90		70 540,50		197 513,40
10				619 747,52	619 747,52
10.03				113 689,41	113 689,41
10.03.1				113 689,41	113 689,41
10.05				281 871,00	281 871,00
10.06				159 545,80	159 545,80
10.08				1 120,00	1 120,00
10.09				62 021,31	62 021,31
10.11				1 500,00	1 500,00
10.11.1				1 500,00	1 500,00
26				6 948 485,06	6 948 485,06
51	238 172,80			7 142 471,55	7 071 217,55	309 426,80
57				5 365 105,10	5 359 441,77	5 663,33
57.03				5 365 105,10	5 359 441,77	5 663,33
60	45 622,05		9 190,00	6 122 079,40	6 141 456,30	23 440,61	6 385,46
60.01			9 190,00	4 086 369,75	4 083 565,21		6 385,46
60.02	45 622,05			2 035 709,65	2 057 891,09	23 440,61
68	2 729,33		42 287,00	349 296,80	161 932,72	147 806,41
68.01	85,25		21 892,00	226 346,80	201 214,80	3 325,25
68.01.1	85,25		21 892,00	226 346,80	201 214,80	3 325,25
68.06	756,56		18 445,00	120 000,00	-40 282,08	142 593,64
68.07	411,52					411,52
68.08	1 476,00					1 476,00
68.10				1 000,00	1 000,00
68.12			1 950,00	1 950,00
69	1 351,93			436 100,00	434 373,59	3 078,34
69.01	502,23			41 200,00	41 047,08	655,15
69.02	251,16			318 500,00	316 986,23	1 764,93
69.02.7	251,16			318 500,00	316 986,23	1 764,93
69.03	541,60			73 500,00	73 483,17	558,43
69.03.1	541,60			73 500,00	73 483,17	558,43
69.11	56,94			2 900,00	2 857,11	99,83
70				1 428 551,20	1 416 678,20	11 873,00
71			5 134,27	865 000,00	829 042,52	30 823,21
71.01			5 134,27	865 000,00	829 042,52	30 823,21
76				15 244 402,78	15 244 402,78
76.10				82 900,00	82 900,00
76.61	190 644,01			7 979 642,02	7 186 513,06	983 772,97
76.69			190 644,01	7 181 860,76	7 974 989,72		983 772,97
86			365 291,94	13 915 879,72	14 139 800,62		589 212,84
86.01			365 291,94	6 957 939,86	7 181 860,76		589 212,84
86.02				6 957 939,86	6 957 939,86
86.02.1				1 876 481,79	1 876 481,79
86.02.2				5 081 458,07	5 081 458,07
Итого	548 876,11		548 876,11	58 437 119,13	58 437 119,13	793 111,70	793 111,70

Стоимостная оценка исполнения сметы в течение 10 месяцев 2021 года. Таблица №16

№ П/П	РАСХОДЫ ИЗ ЧЛЕНСКИХ ВЗНОСОВ	Общая сумма	Фактический расход денежных средств в течении 10 месяцев 2021 года, руб.
1.	Земельный налог (земля о/п)	117 000,00	120 000,00
2.	Вывоз мусора (пищевые отходы)	330 000,00	220 000,00
3.	Обслуживание сигнализации (п/о, о/с)	9 200,00	10 000,00
4.	Скважина (обслуживание, потребление эл.)	45 120,00
5.	Обслуживание р/с Банка, услуги Банка	24 800,00	21 131,24
6.	ГСМ (триммер, бензопила, а/м, трактор …)	96 000,00	101 676,51
7.	Сопровождение годовое *ПО 1С садовод	17 000,00	33 620,00
8.	*Консультации ПО 1С	12 000,00	38 700,00
9.	Канцтовары	13 500,00	3 188,96
10.	Хозяйственные товары	23 400,00	13 149,71
11.	Расчистка площадки от снега (зима)	16 500,00	15 000,00
12.	Услуги юриста	9 500,00
13.	Оплата домена, хостинга	3 850,00	4 478,00
14.	Работа комиссии	32 000,00
15.	Барьерная обработка от грызунов	2 900,00
16.	Вывоз крупногабаритного мусора	164 195,00
17.	Ликвидация несанкционированных свалок	150 000,00
18.	Мобильная связь	4 200,00
19.	Услуги интернет, ПО, отчёты	9 400,00	3 975,00
20.	*Электроэнергия собственные нужды	346 500,00	301 204,26
21.	Непредвиденные расходы	140 000,00	134 809,79
22.	Зарплата сторожевой охраны	582 240,00	569 011,05
23.	Зарплата председателя / бухгалтера	540 000,00	394 917,33
24.	Налоги и взносы	438 750,00	665 396,80
25.	Зарплата сезонных работников	332 000,00	304 762,82
26.	Работа с должниками (рассылка уведомлений)	20 000,00
27.	Задвижки, заглушки, кислородный шланг, баллоны, электроды и прочее	57 000,00	595 332,34
28.	Аренда а/м для товарищества	60 000,00	50 000,00
	ИТОГО ЧЛЕНСКИЕ ВЗНОСЫ:	3 597 055,00	3 600 353,81
	Электроэнергия		637 405,74

№ П/П	РАСХОДЫ ИЗ ЦЕЛЕВЫХ ВЗНОСОВ
29.	Трансформаторная подстанция (КТП)
30.	Скважина на воду		120 000,00
31.	Замена аварийных опор общего пользования на территории СНТ		2 387 258,00
32.	Отсыпка дорог щебнем		326 200,00
	ИТОГО ЦЕЛЕВЫЕ ВЗНОСЫ:	1 625 055,00	2 833 458,00

В связи с высокой аварийностью оборудования и линий фактические траты на ремонтный процесс составил 595 332,34 руб., что превышает запланированный резерв по данной статье в десять раз. Данный показатель свидетельствует о высокой степени износа коммуникаций и оборудования. Источником покрытия расходов на ремонт послужили статьи «вывоз крупногабаритного мусора», «ликвидация несанкционированных свалок», «скважина (обслуживание, потребление)».

Сводная аналитическая таблица по поступлению денежных средств от садоводов. Таблица №17

Записи в регистрах бухгалтерского учета Дт	51	57.03		26
Записи в регистрах бухгалтерского учета Кт	76.61	76.61		57.03
Договор с кредитным учреждением	Сумма поступления ДС на расчетный счет СНТ, руб.	Сумма поступления ДС на расчетный счет СНТ через сервисы банков, руб.	Всего, руб.	Комиссия за обслуживание, руб.	Процент комиссионных платежей по факту оплаты садоводами взносов с течение 2021 года
Договор с Тинькофф Банком (платежи через ЛК сайта)
Целевой взнос 2020		1 000,00	1 000,00
Целевой взнос 2021		110 474,51	110 474,51
Целевой взнос за таблички на дома		380,00	380,00
Целевой взнос на опоры ЛЭП		5 000,00	5 000,00
Членский взнос 2020		4 685,00	4 685,00
Членский взнос 2021		291 651,69	291 651,69
Членский взнос 2022		13 911,00	13 911,00
Электроэнергия		54 500,64	54 500,64
ТИНЬКОФФ БАНК АО. Итог		481 602,84	481 602,84	4 916,52	1,02%
Договор с Альфа-Банк (платежи через эквайринг)
Задолженность прошлых лет		6 850,00	6 850,00
Целевой взнос 2020		15 331,57	15 331,57
Целевой взнос 2021		1 243 741,50	1 243 741,50
Целевой взнос за таблички на дома		15 617,93	15 617,93
Целевой взнос на опоры ЛЭП		65 000,00	65 000,00
Членский взнос 2020		28 685,63	28 685,63
Членский взнос 2021		2 736 458,41	2 736 458,41
Членский взнос 2022		16 500,00	16 500,00
Электроэнергия		439 426,15	439 426,15
АЛЬФА-БАНК АО Итог		4 567 611,19	4 567 611,19	45 619,36	1,10%
Договор с Автоградбанк АО (перечисление на расчетный счет)
Задолженность прошлых лет	25 288,81		25 288,81
Целевой взнос 2020	18 668,43		18 668,43
Целевой взнос 2021	458 059,56		458 059,56
Целевой взнос за таблички на дома	8 360,00		8 360,00
Целевой взнос на опоры ЛЭП	9 000,00		9 000,00
Членский взнос 2020	57 865,05		57 865,05
Членский взнос 2021	1 104 176,93		1 104 176,93
Электроэнергия	135 336,88		135 336,88
АО «Автоградбанк». Итог	1 816 755,66		1 816 755,66
Договор с Автоградбанк АО (платежи через эквайринг)
Целевой взнос 2021		63 381,80	63 381,80
Целевой взнос за таблички на дома		1 330,00	1 330,00
Целевой взнос на опоры ЛЭП		2 500,00	2 500,00
Членский взнос 2021		240 537,20	240 537,20
Электроэнергия		8 142,07	8 142,07
		315 891,07	315 891,07
Автоградбанк АО Итог	1 816 755,66	315 891,07	2 132 646,73
Всего поступило денежных средств в размере, руб.	1 816 755,66	5 365 105,10	7 181 860,76	50 535,88

Сводная таблица по платежам в течение 10 месяцев 2021 года

Контрагент	Основание для платежа	Сумма оплаты, руб.	Номер П/П по Смете за 2021 год
АРГОС КОНСАЛТ ООО	Услуги сопровождения 1с	16 810,00	7
АРГОС УЧЕТ ООО	Услуги сопровождения 1с	16 810,00	7
Председатель	Заработная плата	394 917,33	23
	Платежи с подотчетной суммы	829 042,52
	Сальдо на 01.11.2021 составляет 35 957,48	35 957,48	21
	Бурение скважины на воду по Акт выполненных работ 1279 от 13.08.2021	120 000,00	30
	Доставка щебня по Акт выполненных работ 0934 от 06.05.2021	32 800,00	32
	Услуги автогидроподъёмника (подвеска СИП-2А) по Акт выполненных работ 9474 от 02.09.2021	24 800,00	29
	Услуги кран-манипулятор / ямобур по Акт выполненных работ 2215 от 22.09.2021	24 100,00	29
	Услуги кран-манипулятора по Акт выполненных работ 0934 от 06.05.2021	5 400,00	29
	Услуги кран-манипулятора по Акт выполненных работ 2034 от 26.06.2021	17 500,00	29
	Услуги кран-манипулятора по Акт выполненных работ 5912 от 02.06.2021	14 200,00	29
	Бензин АИ-92	17 761,53	6
	Бензин АИ-95	83 914,98	6
	Бумага	930,46	9
	Бумага туалетная	64,00	9
	Папка-файл	186,22	9
	Плитка электрическая	828,00	9
	Пруд садовый	1 060,00	9
	Ручка шариковая	120,28	9
	Аренда батута по Акт выполненных работ 0128 от 05.06.2021	16 000,00	21
	Оказание услуг шеф-повара по Акт выполненных работ 0659 от 05.06.2021	3 300,00	21
	Проживание в гостинице по Акт 1929 от 04.09.2021	2 700,00	21
	ТО-3 (Техническое обслуживание автомобиля) по Акт выполненных работ 4230067336 от 07.07.2021	10 013,00	21
	Ботинки	500,00	10
	Костюм: куртка, брюки	4 229,00	10
	Замок навесной	149,00	27
	Автомасло	4 984,00	27
	Блок бесперебойного питания	3 035,00	27
	Аккумулятор	11 500,00	27
	Батарейка алкалиновая	1 440,00	27
	Бур	470,00	27
	Катушка для триммера	550,00	27
	Камера 9.5-32	5 300,00	27
	Леска для тримера	235,00	27
	Болт	732,00	27
	Вилка угловая	146,00	27
	Выключатель	110,00	27
	Гайка	80,00	27
	Гель дезинфицирующий	1 162,00	27
	Герметик	1 705,00	27
	Грунт-эмаль	1 822,00	27
	Движок	2 199,00	27
	Инструмент для натяжение и резки ленты ИНСЛ-1	8 548,20	27
	Кабеледержатель для ИСА	400,00	27
	Замок зажигания	550,00	27
	Колесо большегрузное	28 800,00	27
	Краги	300,00	27
	Кисть	575,00	27
	Клей	64,64	27
	Колодка однофазная	580,00	27
	Кран шаровый фланцевый ДУ 100 HE 16 полнопроходной	138 520,00	27
	Круг абразивный	198,00	27
	Круг отрезной по металлу	2 027,50	27
	Лак	196,00	27
	Лампа накаливания	114,00	27
	Лампа светодиодная	268,00	27
	Лента бандажная ЛМ-50	3 409,75	27
	Лента ФУМ	275,00	27
	Лопата	1 613,35	27
	Набивка	4 650,00	27
	Отвод Ду25	108,00	27
	Патрон подвесной	216,00	27
	Преобразователь ржавчины	198,00	27
	Пробка	80,00	27
	Прожектор	1 126,00	27
	Пропан	1 206,00	27
	Расширительный бак	110,00	27
	Ремень генератора	250,00	27
	Розетка	267,00	27
	Транспортные услуги установка насосной станции по Акт выполненных работ 0422 от 29.04.2021	27 600,00	27
	Солярка	5 232,90	27
	Спрей	565,00	27
	Стопорное кольцо	100,00	27
	Топор	890,00	27
	Тосол	590,00	27
	ТП труба 40202	9 180,00	27
	Труба сталь эл/св D76	87 025,00	27
	Уайт спирит	100,00	27
	Уголок	7 318,00	27
	УШМ	8 690,00	27
	Хомут крепления	1 120,00	27
	Шайба	225,00	27
	Шарнир	573,00	27
	Швабра	1 598,00	27
	Шланг рукав	7 005,00	27
	Шнур	235,00	27
	Шпилька резьбовая	1 308,00	27
	Электроды	3 990,00	27
	Дихлофос	140,00	10
	Доместос	143,91	10
	Белизна	56,00	10
	Жидкость для посуды	170,00	10
	Маска хамелеон	1 500,00	10
	Мешки для мусора	1 396,90	10
	Мыло жидкое	1 073,85	10
	Набор губок	174,00	10
	Пакет	60,05	10
	Перчатки	2 017,00	10
	Порошок	40,00	10
	Салфетки	636,00	10
	Покос травы на прилегающей территории по Акт о приёмке выполненных работ (оказанных услуг)	12 800,00	21
	Покос травы трактором Т-82 и триммером по Акт выполненных работ	18 800,00	21
	Уборка территории от снега 4ч х 1500	6 000,00	11
	Уборка территории от снега 6ч х 1500	9 000,00	11
	Средство для мытья посуды	1 013,00	10
	Аренда транспортного средства	50 000,00	28
	Председатель Итог	1 309 917,33
	За реконструкцию ВЛ-0,4кВ на ВЛИ-0,4кВ ул.Центральная, ул.15, ул.16 по адресу СНТ "Станкостроитель"	1 136 786,00
	За реконструкцию ВЛ-0,4кВ на ВЛИ-0,4кВ ул.Центральная-2, ул.15, ул.16 по адресу СНТ "Станкостроитель"	1 164 472,00
	ВЕКТОР-В ООО Итог	2 301 258,00	29
Охранник	Заработная плата	120 214,88	22
ГРИНТА ООО	Оплата за единую услугу по обращению с ТКО	100 000,00
	Оплата за единую услугу по обращению с ТКО	100 000,00
	Оплата за единую услугу по обращению с ТКО	20 000,00
ГРИНТА ООО Итог		220 000,00	2
Охранник	Заработная плата	52 714,00	22
Исхаков Ильнур Илдарович ИП	За транспортные услуги	65 200,00
	За транспортные услуги	48 900,00
	За транспортные услуги	48 900,00
	За транспортные услуги	32 600,00
	За транспортные услуги	48 900,00
	За транспортные услуги	48 900,00
Исхаков Ильнур Илдарович ИП Итог		293 400,00	32
Сварщик	Заработная плата	101 301,86	25
Охранник	Заработная плата	140 820,26	22
КУЗЕМБЕТЬЕВСКИЙ РМЗ АО	За ремонт двигателя	66 000,00
КУЗЕМБЕТЬЕВСКИЙ РМЗ АО Итог		66 000,00	27
Лысяк Сергей Алексеевич ИП	За обслуживание пожарной сигнализации	9 200,00
	За обслуживание пожарной сигнализации	800,00
Лысяк Сергей Алексеевич ИП Итог		10 000,00	3
Охранник	Заработная плата	83 197,87	22
Охранник	Заработная плата	121 212,63	22
Электрик	Заработная плата	89 103,09	25
Налог (взносы): начислено / уплачено	Взносы на обязательное социальное страхование	41 200,00	24
	Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев. Регистрационный номер в ФСС 1615390263	2 900,00	24
	Земельный налог за 1 квартал 2021 года по вх.д. 60	70 000,00	1
	Земельный налог за 4 квартал 2020 года по вх.д. 59	50 000,00	1
	ЛАВ30800240-ДККамаза. Оплата по счёту №№ 30, 31 от 15.02.2021 за аренду помещения.	35 239,31	21
	Налог на доходы физических лиц	215 892,00	24
	Налог при упрощенной системе налогообложения за 2020 год	1 950,00	24
	Страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии	318 500,00	24
	Страховые взносы на обязательное медицинское страхование	73 500,00	24
Налог (взносы): начислено / уплачено Итог		809 181,31
НАЦИОНАЛЬНЫЕ ТЕЛЕКОММУНИКАЦИИ ООО	аванс.платёж #69184, №73992-21 от 25.06.21 Bitrix Старт #152038	4 478,00
НАЦИОНАЛЬНЫЕ ТЕЛЕКОММУНИКАЦИИ ООО Итог		4 478,00	13
По договру подряда с физическим лицом	Заработная плата	11 423,00	25
Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно)	Пени по налогу на доходы физических лиц за декабрь 2020 года	2 000,00	24
Потапов Валентин Владимирович ИП	За программу "1С-Битрикс: Управление сайтом". Лицензия Стандарт (продление)	3 975,00
Потапов Валентин Владимирович ИП Итог		3 975,00	19
ПРОМАРМАТУРА ООО	за запчасти	118 517,00
	за запчасти	17 201,00
ПРОМАРМАТУРА ООО Итог		135 718,00	27
Охранник	Заработная плата	50 851,41	22
Содержание организации	Вознагр. за расч.обслуж. НДС не облагается.	21 131,24	5
ТАТЭНЕРГОСБЫТ АО	ИНН 1639010131 за э/э Договор 912 Э от 01.01.2010	200 000,00
	ИНН 1639010131 за э/э Договор 912 Э от 01.01.2010	100 000,00
	ИНН 1639010131 за э/э Договор 912 Э от 01.01.2010	100 000,00
	ИНН 1639010131 за э/э Договор 912 Э от 01.01.2010	200 000,00
	ИНН 1639010131 за э/э Договор 912 Э от 01.01.2010	14 850,00
	ИНН 1639010131 за э/э Договор 912 Э от 01.01.2010	200 000,00
	ИНН 1639010131 за э/э Договор 912 Э от 01.01.2010	100 000,00
	ИНН 1639010131 за э/э Договор 912 Э от 01.01.2010	8 580,00
	ИНН 1639010131 за э/э Договор 912 Э от 01.01.2010	7 590,00
	ИНН 1639010131 за э/э Договор 912 Э от 01.01.2010	7 590,00
ТАТЭНЕРГОСБЫТ АО Итог		938 610,00	20
По договру подряда с физическим лицом	Заработная плата	10 701,00	25
ЧТО ЗА СОФТ ООО	За диагностику проблемы оплаты на сайте	1 400,00
	За диагностику проблемы оплаты на сайте	2 800,00
	За диагностику проблемы оплаты на сайте	30 000,00
	За диагностику проблемы оплаты на сайте	1 500,00
	За диагностику проблемы оплаты на сайте	3 000,00
ЧТО ЗА СОФТ ООО Итог		38 700,00	8
Штраф: начислено / уплачено	По решению о взыскании № 3024 от 28.06.2021 на основании ст.46 НК РФ от 31.07.1998г. № 146-ФЗ по вх.д. 13176 от 28.06.2021	1 000,00
	По решению о взыскании № 3024 от 28.06.2021 на основании ст.46 НК РФ от 31.07.1998г. № 146-ФЗ по вх.д. 13177 от 28.06.2021	8 454,80
Штраф: начислено / уплачено Итог		9 454,80	24
Слесарь	Заработная плата	92 233,87	25
	Общий итог	7 071 217,55

Поступление денежных средств от садоводов за 10 месяцев 2021 года отражено в регистрах бухгалтерского учёта в полном объёме. Расход денежных средств отражен в учёте корректно. Отклонений записей в регистрах бухгалтерского учёта от данных по движению денежных средств по расчётному счету не выявлено.

Вывод: Обороты счетов соответствуют реальному положению финансово−хозяйственной деятельности. Записи в программе о фактах хозяйственной деятельности достоверны. Отклонений и искажений не выявлено.

Итоговый раздел

Поскольку источником финансирования хозяйственной деятельности Товарищества являются взносы садоводов, то в ходе проверки произведена оценка траты денежных средств в рамках утверждённой сметы за 2021 год с фактически выполненными работами на территории Товарищества. Трата денежных средств по членскому взносу соответствует плановой смете на 2021 год. Величина своевременно не оплаченных целевых взносов 411 532,63 руб. является суммой дефицита денежных средств и величиной изъятой из оборота другой статьи сметы.

Свод состояния расчётов с садоводами за период с января по октябрь по членскому взносу. Таблица №19

Сальдо расчётов на 01 января 2021 года, руб. (+) долг, (-) переплата		Начислены взносы за 2021 год, руб.	Оплачены взносы в 2021 году, руб.	Сальдо расчетов на 01 ноября 2021 года, руб. (+) долг, (-) переплата
Членские взносы 2019 (Задолженность прошлых лет)	+ 78 206,65		32 138,81	Членские взносы 2019	+ 46 067,84
Членские взносы 2020	+ 168 455,03	14 066,87	91 235,68	Членские взносы 2020	+ 91 286,22
Членские взносы 2021	- 78 996,87	4 989 615,40	4 374 407,53	Членские взносы 2021	+ 536 211,00
Членские взносы 2022			30 411,00		- 30 411,00
	167 664,81	5 003 682,27	4 528 193,02		643 154,06

Сводная аналитическая таблица по целевым взносам за 10 месяцев 2021 года. Таблица № 20

Сальдо расчетов на 01 января 2021 года, руб. (+) долг, (-) переплата		Начислены взносы за 2021 год, руб.	Оплачены взносы в 2021 году, руб.	Сальдо расчетов на 01 ноября 2021 года, руб. (+) долг, (-) переплата
Целевые взносы 2020	+ 61 000,00		35 000,00	Целевые взносы 2020	+ 26 000.00
Целевые взносы 2021	- 21 110,00	2 279 815,00	1 878 172,37	Целевые взносы 2021	+ 380 532,63
Целевые взносы на опоры ЛЭП 2021	+16 500,00	70 000,00	81 500,00		+ 5 000,00
Итого	56 390,00	2 349 815,00	1 994 672,37		411 532,63

Сводная таблица расчётов садоводов по обязательствам перед Товариществом. Таблица №21

Сальдо расчетов на 01 января 2021 года, руб. (+) долг, (-) переплата		Начислены взносы за 2021 год, руб.	Оплачены взносы в 2021 году, руб.	Сальдо расчетов на 01 ноября 2021 года, руб. (+) долг, (-) переплата
Членские взносы 2019 (Задолженность прошлых лет)	+ 78 206,65		32 138,81	Членские взносы 2019	+ 46 067,84
Членские взносы 2020	+ 168 455,03	14 066,87	91 235,68	Членские взносы 2020	+ 91 286,22
Членские взносы 2021	- 78 996,87	4 989 615,40	4 374 407,53	Членские взносы 2021	+ 536 211,00
Членские взносы 2022			30 411,00		- 30 411,00
Электроэнергия 2019	+ 39 486,03	4 652,30	246,71	Электроэнергия 2019	+ 43 891,62
Электроэнергия 2021	- 121 771,63	635 559,32	633 117,44	Электроэнергия 2021	-123 735,34
Целевые взносы 2020	+ 61 000,00		35 000,00	Целевые взносы 2020	+ 26 000.00
Целевые взносы 2021	- 21 110,00	2 279 815,00	1 878 172,37	Целевые взносы 2021	+ 380 532,63
Целевые взносы на опоры ЛЭП 2021	+16 500,00	70 000,00	81 500,00		+ 5 000,00
Целевой взнос на таблички на дома	+34 807,93		25 877,93		+ 8 930,00
Всего	+ 204 984,01	7 974 989,72	7 181 860,76	Всего	+ 983 772,97

Поскольку по состоянию на 01.11.2021 года членские взносы оплачены не в полном объёме, то сформировался кассовый разрыв в сумме 673 565,06 руб. Денежных средств на 01.11.2021 на расчётном счёте 309 426,80 руб., то есть при оплате труда сотрудникам СНТ в месяц в среднем 120 000 руб. денежных средств не хватит на оплату труда в декабре 2021 года. Помимо этих платежей необходимо оплатить страховые взносы в сумме 36 240 руб. Таким образом, бюджет на оплату труда составляет в месяц минимум 156 240 руб.
Денег нет.
Платить нечем.

Ответственность Ревизионной комиссии заключается в том, что на основе проведенной ревизии указать на существующие нарушения и необоснованные расходы. Нарушением является несвоевременное внесение денежных средств членами Товарищества на ведение хозяйственной деятельности. Риском является вменённые штрафы и пени. Последствием будет увеличение суммы взносов на погашение обязательств перед сотрудниками и бюджетом федерального и регионального уровня.

С учётом анализа всех аспектов хозяйственной деятельности комиссия приходит к выводу обоснованности использования денежных средств за 2021 год в интересах членов садового некоммерческого Товарищества «Станкостроитель».

Денежные средства садоводов, находящиеся в распоряжении Правления вложены в развитие Товарищества в соответствии с планом на 2021 год. Эффективность работы Правления СНТ «Станкостроитель» в течение 2021 года оценивалась по показателям достижения целей в рамках Сметы. Исходя из вышеизложенного, Комиссия дает оценку работы Правления в течение 2021 года на высоком уровне.

Член ревизионной комиссии: Л.Г. Серенкова
Член ревизионной комиссии: Л.Л. Гайнуллин

Размер шрифта:

Цветовая схема:

Обычная версия сайта

Отчёт ревизионной комиссии за 2021 год